Question

收到以前年度退回的企业所得税如何做会计分录？

Answer 1

收到以前年度退回的企业所得税如何做会计分录是财务工作中的常见问题，企业所得税以纳税人取得的所得作为征税对象，比如销售货物所得。本文就针对收到以前年度退回的企业所得税的会计分录做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!
收到以前年度退回的企业所得税会计分录
1.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前已做账务调整，这里仅是收到应收，则会计分录如下：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
2.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行企业会计准则的，其会计分录如下：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借:应交税费---应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
3.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行小企业会计准则的，则对应会计分录如下：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
借：所得税费用红数
贷：本年利润
贷：所得税费用红数
企业所得税具体指的是什么?
1.企业所得税指的是对我国内资企业及经营单位的生产经营所得、其他所得进行征收的一种税。
2.企业所得税纳税人包括了国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业及有生产经营所得和其他所得的其他组织。
3.企业所得税的征税对象包括了销售货物所得、利息所得、租金所得、转让财产所得、提供劳务所得、特许权使用费所得、股息红利所得、接受捐赠所得和其他所得。
冲销上一年度企业所得税如何做账务处理?
借：以前年度损益调整红字(多提金额)
贷：应交税费——应交企业所得税红字
转入未分配利润：
借：利润分配——未分配利润红字
贷：以前年度损益调整红字
以前年度管理费退回如何入账?
1.退回款：
借：库存现金
贷：以前年度损益调整
2.补提所得税时：(不考虑所得税的情况下，这笔业务可不用处理)
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
3、结转时：
借：以前年度损益调整
贷：盈余公积——法定盈余公积
利润分配——未分配利润
上一年度企业所得税亏损的账务处理

Answer 2

以前年度退税款的处理
收到退税款时：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税
结转时：
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润