Question

第一题：某公司为增值税一般纳税人，适用税率17%，2012年5月的有关生产经营业务如下：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明，货款200万元，增值税34万元，款项通过银行支付，材料验收入库。
（2）销售甲产品一批，开具的增值税专用发票注明，价款300万元，增值税51万元；
（3）将新试制的乙产品一批送给客户，该批产品无同类产品价格，已知成本10万元，成本利润率10%
要求:计算该公司当月的进项税额、销项税额、应纳增值税。

第二题：某企业为增值税一般纳税人，五月份购买原材料1000吨，每吨100元，增值税专用发票上注明价款100 000元，增值税额17 000元，已付货款并支付运费1 000元；本月该企业销售焰火1000件，每件500元，货款尚未收到；将鞭炮100件用于发放职工福利，每件成本50元，成本利润率10%。
要求:计算该企业当月应交纳的增值税额和消费税。

Answer 1

第一题:进项税额34万元，销项税额51+10×（1+10%）17%=52.87万元，应交增值税52.84-34=18.84万元。
第二题:进项税额:17000+1000×11%=17110元，运费没有说明发票类型，以营改增以后11%税率确定。
销项税额:1000×500×17%+100×50×（1+10%）×17%=85935元，应交增值税85935-17110=68825元。
消费税: 1000×500×15%+100×50×（1+10%）×15%=75825元