Question

会计题目。

会计题目。某企业2012年度的利润总额为2000万元，其中包括国库券利息收入30万元，发生税收滞纳金支出10万元。假定税法规定的计税工资是100万元，企业实际支付的工资是150万元。此外递延所得税资产的年初余额是50万元，年末余额是45万元，递延所得税负债的年初余额是35万元，年末余额是40万元。企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2012年所得税费用为（ ）万元。 A.517.5 B.507.5 C.497.5 D.505

Answer 1

国库券利息收入30万元免税，调减
税收滞纳金支出10万元不得扣除，调增
工资超出50万，不得扣除，调增
最终应税所得=2000-30+10+50=2030万元
递延所得税资产减少5万，递延所得税负债增加5万，递延所得税=5-（-5）=10万
所得税费用=2030*25%+10=517.5万元
选A