发票已开，款未收到怎么做会计分录？
1.如果商品交易已经完成，销售发票已经开了，但未收到货款做：
借：应收账款：**单位；
贷：应交税费：应交增值税：销项税；
贷：主营业务收入；
2.待收到货款做：
借：银行存款；
贷：应收账款：**单位
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
扩展资料
处理分录
1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
3、所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额。
参考资料来源：百度百科－会计分录
先打帐款后开发票的,应做预收帐款。即:借:银行存款贷:预收帐款，等开了发票后再冲平预收帐款.但如果将来这笔钱对方不再要发票,这笔款只能转回对方再换回现金,否则税务局一查帐就查出你偷逃税款的事儿.那种一直挂往来帐说说法绝对行不通.税务局对增值税这一块的稽查主要是看你的银行流水和虚挂往来帐以及存货的核算。
格式：1、未收到货款做：
借：应收账款：**单位；
贷：应交税费：应交增值税：销项税；
贷：主营业务收入；
2、待收到货款做：
借：银行存款；
贷：应收账款：**单位
借：银行存款，贷：应收账款。这样收账款有贷方余额就不平了，提醒应该开票了或者你贷：预收账款也行，看这个客户你们一般放哪里的，反正到时候做报表的时候应收账款贷方余额要重分类到预收账款的。
