Question

借方应交税金-未交增值税贷方以前年度损益调整是什么意思

借方应交税金-未交增值税3669.85，贷以前年度损益调整3669.85.借以前年度损益调整，贷应交税金-应交所得税这个凭证怎么做平

Answer 1

1、固定资产盘盈的分录贷方应记入以前年度损益调整科目进行核算；

2、企业盘盈固定资产，按照重置成本作为入账价值，首先应确定盘盈固定资产的重置成本和成新度。根据确定的重置成本借记“固定资产”，根据成新度计算出来的折旧额贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前年度损益调整”。其次再计算应纳所得税，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费—应交所得税”，这样，“以前年度损益调整”科目就会形成一个贷方余额。最后按照“以前年度损益调整”科目贷方余额的一定比例（一般为10%）来计提盈余公积金贷记“盈余公积”，同时将差额贷记“利润分配—未分配利润”。