你们好,请问期初建账试算不平衡怎么调?
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期初建账试算不平衡说明期初登记账簿错误,可以通过查错账的方法发现错账错误之处:
1.
差数法
差数法是按照错账的差数查找错账的方法。如会计凭证上记录的是:
借:应交税费——营业税
5
250
——城市维护建设税
367.5
——个人所得税
500
其他应交款—教育费附加
157.5
贷:银行存款
6
275
若会计人员在记账时漏记了城市维护建设税367.5元,那么在进行应交税费总账和明细账核对时,就会出现总账借方余额比明细账借方余额多367.5元的现象。对于类似差错,应由会计人员通过回忆相关金额的记账凭证进行查找。
2.
尾数法
对于发生的角、分的差错可以只查找小数部分,以提高查错的效率。如只差0.06元,只需看一下尾数有“0.06”的金额,看是否已将其登记入账。
3.
除2法
当账账、账证或账实不符,且差数为偶数时,应首先检查记账方向是否发生错误。在记账时,有时由于会计人员疏忽,错将借方金额登记到贷方或将贷方金额登记到了借方,这必然会出现一方合计数增多,而另一方合计数减少的情况,其差额恰是记错方向数字的1倍,且差数是偶数。对于这种错误的检查,可用差错数除以2,得出的商数就是账中记账方向的反方向数字,然后再到账目中去寻找差错的数字就有了一定的目标。如:
借:其他应收款——总务科
500
贷:库存现金
500
登记明细账时,错把其他应收款登记入贷方,总账与明细账核对时,就会出现总账借方余额大于明细账借方余额1
000元,将1
000元除以2,正好是贷方记错的500元。
4.
除9法
除9法是指用对账差额除以9来查找差错的一种方法,主要适用于下列两种错误的查找:
(1)数字错位。在查找错误时,如果差错的数额较大,就应该检查一下是否在记账时发生了数字错位。在登记账目时,会计人员有时会把位数看错,把十位数看成百位数,百位数看成了千位数,把小数看大了;也可能把百位看成十位,千位看成百位数,把大数看小了。这种情况下,差错数额一般比较大,可以用除9法进行检查。如将70元看成了700元并登记入账,此时在对账时就会出现余额差700-70=630(元),用630元除以9,商为70元,70元就是应该记录的正确的数额。又如收入现金800元,误记为80元,对账结果会出现800-80=720(元)差值,用720元除以9,商为80元,商数即为差错数。
(2)相邻数字颠倒错误的查找。在记账时,有时易将相邻的两位数或三位数的数字登记颠倒了,如将86记成68,315记成了513,它们的差值分别是18和198,都可以被9整除,这样知道错误问题之后,进一步判断错在哪一笔业务上就可以了。
如果用上述方法检查均未发现错误,而对账结果又确实不符,还可以采用顺查、逆查、抽查等方法检查是否有漏记和重记等现象。顺查是指按账务处理的顺序,从凭证开始到账簿记录止从头到尾进行普遍核对。逆查法是指与账务处理顺序相反,从尾到头的检查方法。抽查法是指抽取账簿记录中某些局部进行检查的方法。
1.
差数法
差数法是按照错账的差数查找错账的方法。如会计凭证上记录的是:
借:应交税费——营业税
5
250
——城市维护建设税
367.5
——个人所得税
500
其他应交款—教育费附加
157.5
贷:银行存款
6
275
若会计人员在记账时漏记了城市维护建设税367.5元,那么在进行应交税费总账和明细账核对时,就会出现总账借方余额比明细账借方余额多367.5元的现象。对于类似差错,应由会计人员通过回忆相关金额的记账凭证进行查找。
2.
尾数法
对于发生的角、分的差错可以只查找小数部分,以提高查错的效率。如只差0.06元,只需看一下尾数有“0.06”的金额,看是否已将其登记入账。
3.
除2法
当账账、账证或账实不符,且差数为偶数时,应首先检查记账方向是否发生错误。在记账时,有时由于会计人员疏忽,错将借方金额登记到贷方或将贷方金额登记到了借方,这必然会出现一方合计数增多,而另一方合计数减少的情况,其差额恰是记错方向数字的1倍,且差数是偶数。对于这种错误的检查,可用差错数除以2,得出的商数就是账中记账方向的反方向数字,然后再到账目中去寻找差错的数字就有了一定的目标。如:
借:其他应收款——总务科
500
贷:库存现金
500
登记明细账时,错把其他应收款登记入贷方,总账与明细账核对时,就会出现总账借方余额大于明细账借方余额1
000元,将1
000元除以2,正好是贷方记错的500元。
4.
除9法
除9法是指用对账差额除以9来查找差错的一种方法,主要适用于下列两种错误的查找:
(1)数字错位。在查找错误时,如果差错的数额较大,就应该检查一下是否在记账时发生了数字错位。在登记账目时,会计人员有时会把位数看错,把十位数看成百位数,百位数看成了千位数,把小数看大了;也可能把百位看成十位,千位看成百位数,把大数看小了。这种情况下,差错数额一般比较大,可以用除9法进行检查。如将70元看成了700元并登记入账,此时在对账时就会出现余额差700-70=630(元),用630元除以9,商为70元,70元就是应该记录的正确的数额。又如收入现金800元,误记为80元,对账结果会出现800-80=720(元)差值,用720元除以9,商为80元,商数即为差错数。
(2)相邻数字颠倒错误的查找。在记账时,有时易将相邻的两位数或三位数的数字登记颠倒了,如将86记成68,315记成了513,它们的差值分别是18和198,都可以被9整除,这样知道错误问题之后,进一步判断错在哪一笔业务上就可以了。
如果用上述方法检查均未发现错误,而对账结果又确实不符,还可以采用顺查、逆查、抽查等方法检查是否有漏记和重记等现象。顺查是指按账务处理的顺序,从凭证开始到账簿记录止从头到尾进行普遍核对。逆查法是指与账务处理顺序相反,从尾到头的检查方法。抽查法是指抽取账簿记录中某些局部进行检查的方法。
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录入的期初余额不平衡,主要是资产、负债、所有者权益类科目录入错误,检查一下是不是那个数据输入错误,数据余额的方向是否正确。检查的依据是:资产=负债+所有者权益。
1.
查找数据出错的科目,如果试算不平衡没有办法启用账套。
2.
可以用期末减期初数差额,根据期初数据查找是否录入错误。
3.
看一下损益类科目期初数据和期间数据是否录入准确。
4.
可以看一下利润分配科目是否出现错误。
5.
这几种情况都没有,那么做好从头对一般数据,这个工作是需要耐心的,细细查找会找到不平衡的地方。
1.
查找数据出错的科目,如果试算不平衡没有办法启用账套。
2.
可以用期末减期初数差额,根据期初数据查找是否录入错误。
3.
看一下损益类科目期初数据和期间数据是否录入准确。
4.
可以看一下利润分配科目是否出现错误。
5.
这几种情况都没有,那么做好从头对一般数据,这个工作是需要耐心的,细细查找会找到不平衡的地方。
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资产+费用=负债+所有者权益+收入
资产+费用(资金占用):库存商品4.5万;应收账款3万;费用如果已经支付则为2万,如果尚未支付,是现金或银行2万,如果支付了一部分则为费用n万,现金或银行n万元。
负债+所有者权益+收入(资金来源):应付账款2万;
那么,4.5+3+2=2+n万元,则n=负债或所有者权益,或是收入。
把相应科目的期初数输入,就可试算平衡。
资产+费用(资金占用):库存商品4.5万;应收账款3万;费用如果已经支付则为2万,如果尚未支付,是现金或银行2万,如果支付了一部分则为费用n万,现金或银行n万元。
负债+所有者权益+收入(资金来源):应付账款2万;
那么,4.5+3+2=2+n万元,则n=负债或所有者权益,或是收入。
把相应科目的期初数输入,就可试算平衡。
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中途
建账
是最麻烦的事,有些资料已经不全了。不容易调平。只好将差额部分
以往来的形势挂在老板身上,以后弄明白是
怎么回事的时候再做调整。如果是内帐的话就挂在
其他应收款
-建账差额,
建账
是最麻烦的事,有些资料已经不全了。不容易调平。只好将差额部分
以往来的形势挂在老板身上,以后弄明白是
怎么回事的时候再做调整。如果是内帐的话就挂在
其他应收款
-建账差额,
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