Question

企业个人所得税如何申报流程？

Answer 1

操作步骤：

1、登录金税三期个人所得税扣缴系统，登进去时会有导向操作：
1）录入单位信息（把纳税人识别号输入进去）
2）获取办税信息（会出现企业信息）
3）备案办税人员信息（办税人员姓名身份证号等等）
4）设置登录密码（设置为常用的密码）
5）设置数据自动备份
2、点进去之后会看到有人员信息采集，专项附加扣除信息采集还有综合所得申报等等。接下来把企业的人员信息采集进去，税款所属月份选择备案的当月。
3、公司新进的员工首次进行代扣代缴，需要添加人员信息采集。如果企业人员较多，财务人员单独登记不过来，可以选择把表格模板导出来，由员工填写好后再导入系统，涉及的信息有证件类型、证件号码、姓名、性别、出生日期、国籍、任职时间、手机号码等必填项。导入之后点击报送，最后获取反馈，人员状态显示正常，报送状态显示报送成功，身份验证状态显示验证通过人员信息采集完毕。
4、如果员工从企业离职，人员信息状态要从开始的正常状态调整为非正常状态，调整之后不必再为此员工代扣代缴个税。
5、专项附加扣除会涉及子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出信息登记。如果企业人员较多，比如大型建筑企业，员工几百上千，无法获取专项附加扣除信息，员工可以下载自然人税收管理系统手机APP客户端，让员工自行在APP填列，联网状态下企业端可以同步信息。比如子女教育的信息，子女的姓名身份证号年龄受教育时间都需要备案在系统里，不需要单独到税务局备案，
6、综合所得申报，包括员工的正常工资薪金所得、全年一次性奖金收入、年金领取、解除劳务合同一次性补偿金、稿酬所得、特许权所得等都在综合所得预扣预缴表里，企业代扣代缴主要是正常工资薪金所得项，点击进行填列，需要进行明细申报，因为每个员工的工资、个税、专项附加扣除都不一样。本期收入需要手动填列。
7、员工的本期应纳税额会根据收入减去减除费用专项扣除项后来计算，按月进行累计，比如某员工没有专项扣除和专项附加扣除，1月应纳税所得是4000，2月应纳税所得是6000,2月虽然超过了减除费用5000，但是1-2月累计应纳税所得额减减除费用刚好为0，2月也不用交税。
8、综合所得申报顺序：
1）收入及减除填写
2）税款计算
3）附表填写
4）申报表报送
申报成功后，记得查看申报状态是否已申报。如显示“已申报”，则申报成功；反之，则未申报成功，需根据相关提示进行修正，修正完成后再次进行申报。

Answer 2

2021年度“个人所得税综合所得汇算清缴”今日正式开始，还不知道的各位打工人注意了！一、申报范围：综合所得：2021年度内取得的工资、劳务报酬所得、稿酬所得、特许使用费二、谁可以办理申报：1.自己办2.单位办（2021年最新申报方式）3.请人办三、申报方式：1.下载“个人所得税”APP或通过自然人税务局网站进行申报——适用于“自己办”2.集中申报：委托扣缴义务人（一般指公司），集中进行申报——适用于“单位办”3.委托申报：委托第三方机构或个人办理4.邮寄申报：将材料邮寄给制定税务机关进行申报5.办税服务大厅：前往收入来源地主管税务机关办税服务大厅进行申报——推荐第一种和第二种方式。四、申报时间：1.总体时间：2021年3月1日-2021年6月30日，持续四个月时间2.单位申报：2021年3月1日-2021年4月30日，选择单位申报，需在2021年4月30日前与单位进行署名确认或电子确认，并在6月30日前完成申报。3.简易申报：2021年3月1日-2021年5月31日五、汇算公式：2021年个人所得税综合所得汇算清缴补/退税额=综合所得收入额-年度免税额（5000*12）-五险一金等专项扣除-专项附加扣除-2021年已预缴税额六、个人网络申报疑难点：本年度申报依然分为两种：简易申报和标准申报1.简易申报：年收入低于6万且已预缴税款的打工人2.标准申报本年度申报界面出现了两个填报方式：申报表预填服务和空白申报表申报表预填服务可以自动带入各类收入数据和抵扣数据，各位打工人需要对数据进行核对和检查，有数据错误的需要进行更正，有不实数据的可以进行申诉，确认无误后就可以补/退税了。空白申报表则需要各位打工人对2021年的收入和抵扣数据自行进行填录。七、企业集中申报步骤：1.扣缴义务人进入自然人电子税务局网页端进行申报；2.【单位办税】-选择要办理集中申报的企业；下载模板：通过网页端左侧进行模板下载，选择名单模板，填写纳税人基本信息。填写申报表：（1）选择单位报税的打工人有单位以外收入的，需将收入报至扣缴义务人，扣缴义务人需一并申报（2）全年一次性奖金并入综合所得进行汇算的，需要将该笔奖金添加到工资、薪金栏导入申报你报税成功了吗？有任何申报疑问，欢迎留言分享。

Answer 3

法律分析：(1)本人直接申报纳税。(2)委托他人申报纳税。(3)邮寄申报。对采取邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳为实际申报日期。纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。纳税人确有困难，不能按期办理纳税申报的，经主管税务机关核准可以延期申报。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第五条 有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；（二）因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

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