Question

年终奖个人所得税计算？

请问年终奖的个人所得税是怎样的。
比如年终奖为36000，按照税率：36000X3%=1080元。
如果年终奖超过36000，比如60000，适合10%的税率。
应该是36000X3%+(60000-36000)X10%=3480元。
可速算扣除时的计算方式：60000X10%-210=5790元
这里多扣了2410元，也就是速算扣除少减210X11=2410

Answer 1

年终奖应纳税范围归为工资、薪金所得，所以纳税人取得的年终奖也会并入综合所得计税个税，具体计算方法为：应纳税额＝（全年综合所得-起征点-专项扣除-附加专项扣除等）×适用税率－速算扣除数。

其中预扣税率和速算扣除标准如下：

1、累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分、预扣税率为3%、速算扣除数为0；

2、超过36000元至144000元的部分、预扣税率为10%、速算扣除数为2520 ；

3、超过144000元至300000元的部分 、预扣税率为20% 、速算扣除数为16920 ；

4、超过300000元至420000元的部分、预扣税率为25% 、速算扣除数为31920 ；

5、超过420000元660000元的部分、预扣税率为30% 、速算扣除数为52920 ；

6、超过660000元960000元的部分、预扣税率为35%、速算扣除数为85920 ；

7、超过960000元的部分、预扣税率为45%、速算扣除数为181920。

比如，小唐2021年的工资，在减去免征额度及附加扣除、社保等后，应纳税所得额为20万元，且另有年终奖5万元，共计25万元。

则应交税=250000（应纳税额）*20%（适用税率）-16920（速算扣除数）=33080元。

Answer 2

年终一次性奖金个人所得税，有两种计算个税的方法。一种是并入全年综合所得，一并计算个税；一种是不并入全年综合所得，单独计算个税。

由于不知道你的全年综合所得，所以只说一下单独计算个税的方法。

比如，你的年终一次性奖金是36000元，先除以12个月，得到36000÷12=3000元，对应税率是3%，速算扣除数是0，所以，应交个税为36000×3%-0=1080元。

如果你的年终一次性奖金是60000元，先除以12个月，得到60000÷12=5000元，对应税率是10%，速算扣除数是210，所以，应交个税为60000×10%-210=5790元。

分段计算，应该是3,000×3%+(60,000−3,000)×10%=5790元。结果是一样的，不会多扣的。

你的那个算法：“36000X3%
+(60000-36000)X10%=3480元”是错误的。因为你引用的是全年的综合所得税税率表，引用是错误的。应该使用一次性奖金的税率表，就是我下面所附的表。

由于你的追问我无法接续，所以只能重新编辑我的答案了。前面没有仔细看。

追问

主要考虑第二档的速算扣除。
按表格速算扣除只扣了210，
应该是扣除12X3000X(10%-3%)=2410

追答

如果你的年终一次性奖金是60000元，先除以12个月，得到60000÷12=5000元，对应税率是10%，速算扣除数是210，所以，应交个税为60000×10%-210=5790元。

分段计算，应该是3,000×3%+(60,000−3,000)×10%=5790元。结果是一样的，不会多扣的。

你的那个算法：“36000X3%
+(60000-36000)X10%=3480元”是错误的。因为你引用的是全年的综合所得税税率表，引用是错误的。应该使用一次性奖金的税率表，就是我所附的表。

Answer 3

年终奖应纳税范围归为工资、薪金所得，所以纳税人取得的年终奖也会并入综合所得计税个税，具体计算方法为：应纳税额＝（全年综合所得-起征点-专项扣除-附加专项扣除等）×适用税率－速算扣除数。

Answer 4

就是这样的啊，年终奖除以12，得到的金额，比照个税税率表，查看属于的区间，然后选择适用税率。

追问

主要考虑第二档的速算扣除。
按表格速算扣除只扣了210，
应该是扣除12X3000X(10%-3%)=2410