Question

什么是往来业务

Answer 1

往来业务的意思是

在商业银行与中央银行往来业务核算的过程中，往来业务是什么意思？主要涉及以下几个会计科目：“存放中央银行款项”科目“存放中央银行款项”科目是资产类科目，往来业务用于核算商业银行存放中央银行的各种款项，往来业务包括提取或缴存现金、资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划等。

当在中央银行的存款增加时，往来业务记在“存放中央银行款项”科目的借方，存款减少时，记在“存放中央银行款项”科目的贷方；余额在借方，表明商业银行在中央银行存款的结余数。往来业务“存放中央银行款项”科目按照存放款项的性质可以设置“备付金存款户”和“财政性存款户”两个明细科目。

1.“备付金存款户”该科目用来核算商业银行存于中央银行的用于清算业务资金头寸的备付金存款的情况，往来业务是核算商业银行与中央银行往来业务的基本科目。凡商业银行与中央银行的资金账务往来均通过该科目进行核算。

2. “财政性存款户”该科目用于核算商业银行缴存中央银行财政性存款的情况。凡商业银行按规定向中央银行缴存或调增财政性存款时记在该科目借方，调减财政性存款时记在该科目的贷方；余额在借方表明商业银行在中央银行财政性存款的结余数。