Question

计提固定资产折旧账务如何处理

Answer 1

固定资产折旧进行账务处理如下：

1、固定资产折旧计提完成，再继续使用的，不做账务处理；待固定资产报废时，再做固定资产清理。

2、报废固定资产：借固定资产清理，贷固定资产；借累计折旧，贷固定资产清理。

3、借：管理费用，销售费用，制造费用；贷：累计折旧。

从税务的角度看，税法对固定资产的累计折旧是有规定的，与企业会计准则是有差异。如果企业计提的累计折旧金额超过税法规定的金额，汇算清缴的时候，会做纳税调增。

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

因为残值也会对固定资产累计折旧有影响，所以《企业所得税法实施条例》第五十八条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

固定资产转入清理.固定资产转入清理时,按固定资产账面价值,借记“固定资产清理”科目,按已计提的累计折旧,借记“累计折旧”科目,按已计提的减值准备,借记“固定资产减值准备”科目。