Question

关于应交税费的会计分录

Answer 1

关于社保的分录，是通过应付职工薪酬核算的，同时要分配至员工对应的岗位进行成本、损益的分配；对于是否结转，12月缴纳11月份的税费后，需要补提11月份税费分录，从而应交税费借贷方才能冲销：

1. 社保的计提分录：

   借：生产成本（生产工人社保）

   制造费用（车间工人社保）

   管理费用（管理人员社保）

   销售费用（销售人员社保）

   贷：应付职工薪酬-社会保险费

2. 社保的支付

   借：应付职工薪酬-社会保险费

   贷：银行存款

3.计提税费

借：税金及附加

贷：应交税费

4.支付税费

借：应交税费

贷：银行存款

期末（月末）将税金及附加科目结转至本年利润。

拓展资料：

应付职工薪酬：是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。

税金及附加：是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。企业应当设“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。