Question

如何计算企业的应交增值税

Answer 1

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

1、一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值等于销项税额减进项税额加进项税额转出，所得结果再加免抵退货物应退税额。

2、执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据增值税纳税申报表中的简易征收办法，计算的应纳税额填报该指标。

3、符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据增值税纳税申报表填报该指标时，还应扣除应纳税额减征额。

4、小模纳税人企业，可根据增值税纳税申报表中的本期实际应纳税额填报。