Question

2014年注册税务师考试试题：税法(一)每日一练(11月4日)

Answer 1

单项选择题
1、 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（　　）。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款
C．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金

2、 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元(不含税)，当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　　）万元。
A．14．73
B．12．47
C．10．20
D．17．86

3、 某具有进出口经营权的外贸公司，2013年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为（　　）万元。(小轿车关税税率60％、消费税税率9％)
A．348．02
B．348．56
C．349．02
D．349．08

4、 单位或个人发生下列行为，需要缴纳城建税的是（　　）。
A．企业购置车辆
B．个人取得偶然所得
C．商场销售货物
D．企业进口生产设备

5、某商业银行2012年第三季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价为780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括工本费2万元)。2012年第三季度该商业银行应纳营业税(　　)万元。
A．24.85
B．24.95
C．63.7
D．63.95

6、 某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台(上月每台零售价3300元)，货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为(　　)元。
A．90747.45
B．91073.50
C．91131.62
D．106624

7、金融机构的下列金融业务，营业税计税营业额表述错误的是（　　）。
A．人民银行贷款业务，不征收营业税
B．从事外汇买卖业务，以买卖差价为营业额
C．将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息全额为营业额
D．将借入的外汇资金贷与他人使用，以贷款利息全额为营业额

8、税收法律关系产生的基础和标志是（　　）。
A．税法的公布
B．税法的实施
C．纳税人办理或重新办理税务登记
D．引起纳税义务成立的法律事实

多项选择题
9、依据营业税的有关规定，下列属于“文化体育业”征税范围的有（　　）。
A．有线电视台收取的“初装费”
B．广告播映
C．出租文化场所
D．广播电视有线数字付费频道业务
E．科技讲座

简答题
10、根据上述资料，按序号回答题。
某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2012年2月经营业务如下：
(1)服装部零售服装取得零售额159000元，家电部销售家电取得含税销售额340000元，其中含采用以旧换新方式销售家电取得含税销售额251000元，收购的旧家电作价23000元，实际收取差价款228000元，批发办公用品取得不含税销售额568000元；
(2)2011年12月采用预收款方式销售货物，不含税销售额共计200000元，12月预收货款40000元，2012年2月发出货物并收回剩余货款160000元；
(3)家电售后维修部取得含税修理费15000元；
(4)将货物移送外省的统一核算的分支机构用于销售，移送的货物不含税销售额500000元，支付运费20000元，取得货运发票；
(5)采购部购进商品取得增值税专用发票，注明增值税153000元，购进装饰材料用于商场内部装修，取得增值税专用发票，注明增值税119000元；
(6)由于本月销售业绩良好，取得供货方平销返利收入146000元，开具普通发票。
本月取碍的相关票据符合税法规定，均在本月已经税务机关认证并抵扣。
针对第(4)笔业务，增值税应如何处理；