Question

增值税与申报表差异如何调整

Answer 1

季度增值税申报表尾数差额如何调整

      多数企业生产运营中,都需要按季度缴纳增值税。申报纳税时务必保证数额正确,但实际上难以避免出现差额的情况。那么季度增值税申报表尾数差额如何调整?
季度增值税申报表尾数差额的调整方法
      增值税申报税额和账面由于报税合并入账分开形成尾数不符,相差1-2分钱的金额,可以做进管理费用条获赠,账面税金少了,做以下分录:
      借:管理费用
      贷:应交税费-未交增值税
      账面税金多了,则走相反科目,摘要填写税金尾数调整。
因小数点造成的收入与税费差额如何调整?
      1、以系统认定的税额为准
      财务账上如果出现差异,则应调整财务章,保证与系统认定的税额相符。也就是说,调整时,必须以系统认定的税务为准。
      2、调整销售额
      增值税申报填表时,可以稍微调整销售额,比如将小数点后两位给去掉,申报表里自动显示的销项税额与账上形成一致,税务角度来看,出现几分差异也属于正常情况,不做调整也可以。
      借或贷:主营业务收入 贷或借:应交税金——应交增值税(销项税额) 、可以直接冲销多提增值税的凭证
      贷:主营业务收入 红字)
      贷:应交税金--增值税 红字)
      或者做:
      借:应交税金--增值税 贷:主营业务收入 、本月先不作调整,下月有可能还出现尾数,到时候调整即可。
      ? 增值税申报表如何填写?
增值税申报前准备工作
      申报增值税填表之前,都要先对应交增值税科目和开票、认证的数据进行认真核对,确认无误后再对填列申报表进行分析,提前做好申报的准备工作,可以避免纳税申报时出现不必要的错误。