Question

公司向个人借款利息怎么进行账务处理

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

公司向个人借款利息怎么进行账务处理
借:财务费用
贷:银行存款(或库存现金)
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定:企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:
(二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分.
因此,在企业所得税汇算清缴时,公司向个人借款支付的利息按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分准予扣除,超过部分不得税前扣除.
值得提醒的时,公司向个人借款支付的利息时,应当按照实际支付的利息依照20%税率计算缴纳个人所得税,有支付利息的单位代扣代缴.
个人从个人独资企业借款是否需要按股息红利所得缴纳个税
《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)第二条规定,纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税.
"个人从企业借款年度终了不归还,又未用于企业生产经营的,视为企业对个人投资者的红利分配,依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税."的规定,不含个人从个人独资企业借款,因此,个人从个人独资企业借款年度终了不归还,不须按股息红利所得项目缴纳个税.
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