Question

增值税普通发票等相关会计处理如何做?

Answer 1

增值税普通发票等相关会计处理如何做?
企业取得发票或开出发票的账务处理
1、增值税普通发票的账务处理:
借:管理费用
贷:银行存款/应付账款
2、如果小规模纳税人开出增值税普通发票,则:
借:银行存款或库存现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
3、如果是一般纳税人开增值税普通发票,则:
借:银行存款或现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
增值税专用发票的会计分录:
1、收到发票时
借:原村料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款
2、支付货款时
借:应付账款
贷:银行存款/库存现金/应收票据
增值税是一种流转税,以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据.
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税,并且增值税实行价外税,有增值才征税,没增值不征税,由消费者承担.
增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是我国最主要的税种之一.增值税的税率分别为13%、9%、6%和零税率.
增值税的计税方法有一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法.
预付款发票的账务处理是怎样的?
1、如果购买方要求开具正式发票,但是商品还没有交付、销售还没有实现,但是已经发生了纳税义务,所以需要缴纳税款,其具体的账务处理:
借:银行存款
贷:预收账款
借:预收账款
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
2、条件达成,开具正式发票时:
借:预收账款/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
跨年发票的会计分录
借:以前年度损益调整
贷:库存现金
1、计算多缴纳的企业所得税:
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
2、结转时:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整