Question

所得税退税会计分录

Answer 1

所得税退税会计分录
税法退税处理：
如果在本年度退回的情况：
(1)收到退税款
借：银行存款
贷：所得税费用
(2)结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
如果在下年度退回的情况：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
政策退税的处理：
按“政府补助”处理即可：
收到退税时：
借：银行存款
贷：营业外收入——所得税退税
所得税的会计分录
1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、采用纳税影响会计法核算的
借：所得税(本期应计入损益的所得税费用)
递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)
贷：应交税金——应交所得税(本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税)
递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)
3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额
借：所得税
贷：递延税款
如为贷方余额
借：递延税款
贷：所得税
4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整
借：所得税
贷：递延税款
或
借：递延税款
贷：所得税
5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税
借：银行存款
贷：所得税
所以所得税退税会计分录？综上所述，相关问题小编已经为大家做出了详细的解答，不过，想这样的问题虽然看似简单，但是要是不仔细的话很有可能会出错的，所大家在工作之余一定要多多练习，多多积累会计基础知识。有需要的朋友可以看一下小编的文章，希望能给你带来帮助。