Question

企业年度所得税汇算清缴怎么做？

Answer 1

汇算清缴操作流程如下：

一、填写纳税申报表并附送相关材料
1、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；
2、与纳税有关的合同、协议书及凭证；
3、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；
4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
5、纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料；
6、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。

汇算清缴步骤

二、税务机关受理申请，并审核所报送材料
1、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行账号等基本资料；
2、主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等；
3、主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

三、主动纠正申报错误
纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

个人汇缴情况

四、结清税款
纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后四个月内清缴税款。

五、办理延期缴纳税款申请
税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起二十日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。