Question

中国税收计算题（高手来呀）

计算题：
1.某企业为增值税一般纳税人，2001年10月发生下列业务：
①销售货物300万元，（农业机械) ②销售其他货物100万元
③向农业生产者购入免税农产品200万元
④上月末有未抵扣完的增值税进项税额10万元，根据以上条件，计算该企业当月增值税应纳税额。

Answer 1

（1）销项税额：3 000 000*13%=390 000元
（2）销项税额：1 000 000*17%=170 000元
（3）进项税额：2 000 000*13%=260 000元（前提是取得符合条件的农产品收购凭证，一般由采购方去税务局代开）
（4）上期留抵进项税额：100 000元

10月应纳增值税额：390 000+170 000-260 000-100 000=200 000元

Answer 2

当月增值税应纳税额=300*13%+100*17%-200*13%-10=20

Answer 3

300*13%(农业机械为低税率)+100*17%-200*13%(向农产品生产者或小规模纳税人购入农产品可按购入价的13%扣除)-10=20

Answer 4

300*13%+100*17%-200*13%-10=20万元