Question

税法我这有道题,谁能帮我做下,谢谢啦.

某企业主要生产饮料,纳税年度生产经营情况如下:取得产品销售收入总额1000万元,已扣除折扣销售20万元,销售额与折扣额在一张发票上;准予扣除的成品销售成本为540万元;发生产品销售费用80万元,其中广告费用25万元;管理费用120万元,其中业务招待费10万元;不需资本化的借款利息40万元,其中20万元为菲金融机构借款发生的利息,年利率为5.5%,同期银行贷款年利率为5%;应缴纳的增值税30万元,其他销售税费70万元;营业外支出14万元,其中通过县政府向山区某农村义务教育捐款8万元,直接向遭受自然灾害的学校捐款2万元,缴纳税收滞纳金4万元.应纳企业所得税是多少?

希望快点给出答案,我周六考试考这题.

Answer 1

一、1、会计利润=1000-540-80-120-40-30-70-14=106万
2、广告费准扣除额=1000*15%=150万元
3、招待费准于扣除额=1000*0.5%=5万元，调增应纳税所得额=10-5=5万元
4、非金融机构借款发生的利息准于扣除额=20*5%/5.5%=18.18万元，调增应纳税所得额=20-18.18=1.82万元
5、增值税不可税前抵扣，调整应纳税所得额=30万元
6、捐赠准予扣除额=106*12%=12.72万元，
调增应纳税所得额=2+4=6万元
二、调整后应纳税所得额=106+5+1.82+30+6=148.82万元
应纳所得税=148.82*25%=37.205万元

Answer 2

会计利润=1000+20-540-80-120-40-70-14=156
1、销售折扣调减应税所得额=20
2、业务招待费调增应税所得额=10-5=5
3、借款利息调增应税所得额=1.82
4、捐赠调增应税所得额=2
5、税收滞纳金调增应税所得额=4

应税所得额=142+5+1.82+2+4-20=148.82（万元）
应纳税额=134.2*25%=37.21（万元）

解释：若该企业为普通居民企业，其税率为25%
1、销售额与折扣额在一张发票上;折扣额允许在所得税前扣除
2、广告费的扣除标准是年销售收入总额的15%，在本题即为150万元，因此25万元可全额在税务前扣除
3、业务招待费扣除标准是按实际发生额的60%扣除，且不超过年销售收入的千分之五，所以计算会计利润时扣了10万，应把多扣的5万加回去，调增应税所得额
4、非金融机构向非金融机构的借款利息支出，在不超过按同期银行贷款年利率计算的利息部分可以在所得税前扣除，超过部分不得税前扣除，本题中即0.5%的那部分不得税前扣除
5、增值税金不得在税前扣除
6、通过县级以上人民政府及其部门、社会公益性团体的捐赠可按税前会计利润的12%扣除，本题中8万并无超标，可全额扣除，直接向灾区的捐款不得税前扣除
7、税收滞纳金不得在税前扣除

Answer 3

你的问题我不知道,但是我想求你把分给我