Question

帮忙做下会计分录谢谢

公司是做工程的，给别人做工程。预收别人20万，但是业务发生后只消耗掉了5万，预收的20万要退回15万去。消耗掉的5万作为自己的收入。请问分录应该怎样做啊。我们交的是营业税3.3的税率。

Answer 1

收到款项时：
借：银行存款 20
贷：预收账款 20

发生业务时：
借：预收账款 5
贷：主营业务收入 5

退回多收款项时：
借：预收账款 15
贷：银行存款 15

期末申报纳税时：
借：主营销售税金及附加 0.165
贷：应缴税金-营业税 0.165
（如果还有附加的城建税和教育费附加，一并计入“主营业务税金及附加”科目）

ps:楼上的不对，营业税是价内税，应当记入主英业务税金及附加科目在利润表中体现，而不是像价外税增值税那样冲减收入金额。

Answer 2

第一步 预收到现金时 借：现金（银行存款） 200 000
贷：预收账款 200 000
第二步消耗五万，其他退回
借：预收账款 150 000
贷：现金（银行存款）150 000
借：预收账款 50000
贷：主营业收入50000
交税时
借：主营业税金及附加 1650
贷：应缴税金——营业税 1650