Question

大家帮忙做道会计题！很急！

（1）报关离境出口一批货物，FOB价300万美元
（2）内销一批货物200万元
（3）购进所需原材料2200万元
（4）期初末抵扣进项税16万元
增值税17％，汇率1：7，该企业适用“免，抵，退：办法，退税率13％，通过银行存款收付
求：应纳税或应退增值税并编制必要的会计分录

Answer 1

1.不得免，抵，退税额=300*7*（0.17-0.13）=84
2.销项=200*0.17=34
3.进项=2200*0.17-84=290
4.应纳税额=34-290-16=-272
5.免，抵，退税额=300*7*0.13=273
6.退税=272

借：主营业务成本84
贷：应税——增（进出）84

借：应收补贴款272
借：应税——增（出口抵减内销产品应纳税额）1
贷：应税——增（出口退税）273

借：银行存款272
贷：应收补贴款272