Question

高分会计分录求高手做题，急~！必须百分之百正确率

.资料：正大公司2004年12月1日“应交税金——应交增值税”期初余额为0，“生产成本”期初余额为0，“本年利润”期初贷方余额为2505700元。12月份该公司发生如下经济业务。
要求：根据经济业务编制会计分录。

1、从银行取得期限3个月，年利率为9%的借款30000元，存入银行。（1分）
2、采购甲材料4000千克，单价80元/千克，采购乙材料6000千克，单价50元/千克，增值税税率17%，价、税款已用银行存款支付。（2分）
3、用银行存款25000元支付上述甲、乙材料外地运杂费，按重量比例分配。
4、上述甲、乙材料验收入库，结转材料采购成本。（1分）
5、以银行存款2400元支付明年报刊杂志费。（1分）
6、开出现金支票850元购买车间办公用品。（1分）
7、仓库发出材料，用途如下：
甲材料 乙材料
A产品耗用 82500元 63000元
B产品耗用 41250元 78750元
车间一般耗用 16500元 15750元
合 计 140250元 157500元（2分）
8、收到银行付款通知，本月支付水电费4500元，其中：车间负担2700元，厂部负担1800
元。（1分）
9、摊销本月负担的财产保险费3380元。（1分）
10、月末分配工资费用，其中：
A产品生产工人工资 26000元
B产品生产工人工资 24000元
车间管理人员工资 15000元
厂部管理人员工资 10000元 （2分）
11、按各自工资额的14%提取本月福利费。（2分）
12、销售A产品60件、B产品80件，单价分别为6000元、4000元一件，增值税
率为17%，货款未收。（1分）
13、提取现金75000元，备发工资。（1分）
14、计提本月固定资产折旧费，其中：车间设备折旧额2100元，厂部设备折旧额1071元。 （1分）
15、以现金75000元发放工资。（1分）
16、将无法偿还的应付款20000元予以转帐。（1分）
17、以银行存款6000元支付本企业罚款支出。（1分）
18、计提由本月负担的银行借款利息375元。（1分）
19、以银行存款120000元支付产品广告费。（1分）
20、以银行存款购买设备一台，增值税发票上注明买价10000元，增值税1700元，运杂费1000元，投入生产使用。（1分）
21、以现金3600元支付本月业务招待费。（1分）
22、按生产工人工资比例分配制造费用，计入A、B产品的生产成本。（3分）
23、A、B两种产品各100件已全部生产完工并验收入库，结转产品生产成本。
（3分）
24、结转已售产品的生产成本。（2分）
25、计算本期应交纳的城市维护建设税和教育费附加。（2分）
26、将各收入科目转入“本年利润”。（1分）
27、将各费用科目转入“本年利润”。（1分）
28、经计算，本月应交纳的所得税为95700元。（1分）
29、结转本月所得税。（1分）
30、将全年净利润转入“未分配利润”帐户。（1分）
31、按本年利润的10%和5%分别提取法定盈余公积金和法定公益金（2分）
32、根据协议应向投资者分配利润1500000元。（1分）
33.结转全年已分配利润。（1分）

Answer 1

1、借：银行存款 30000
贷：短期借款 30000

2、借：物资采购-甲 320000
物资采购-乙 300000
应交税金-增值税-进项税 105400
贷：银行存款 725400

3、借：物资采购-甲 10000
物资采购-乙 15000
贷：银行存款 25000

4、借：原材料-甲 330000
原材料-乙 315000
贷：物资采购-甲 330000
物资采购-乙 315000

5、借：管理费用-办公费 2400
贷：银行存款 2400（严格来说应当计入预付待摊，但通常实务中这种费用都是直接计入当期费用的，没谁闲的去分辨一下今年还是明年）

6、借：管理费用-办公费 850
贷：银行存款 850（现金支票仍然导致银行存款的减少，如果非要认为是现金的话，那也需要先编制一笔提取现金的分录然后再贷记现金科目）

7、借：生产成本-A 145500
生产成本-B 120000
制造费用 32250
贷：原材料-甲 140250
原材料-乙 157500

8、借：制造费用 2700
管理费用 1800
贷：银行存款 4500

9、借：管理费用 3380
贷：待摊费用 3380

10、借：生产成本-A 26000
生产成本-B 24000
制造费用 15000
管理费用 10000
贷：应付职工薪酬 75000

11、借：生产成本-A 3640
生产成本-B 3360
制造费用 2100
管理费用 1400
贷：应付职工薪酬 10500（现在的职工福利费已经不再计提，转而按照实际发生额入账确认，你看的这本书可能过时了）

12、借：应收账款795600
贷：主营业务收入-A 360000
主营业务收入-B 320000
应交税金-增值税-销项税 115600

13、借：现金 75000
贷：银行存款 75000

14、借：制造费用 2100
管理费用 1071
贷：累计折旧 3171

15、借：应付职工薪酬-工资 75000
贷：现金 75000

16、借：其他应付款 20000
贷：营业外收入 20000
注意这里因为现实中出现不需要偿还的债务情况很少，现行会计制度中就没有提及，可以参照债务重组计入营业外支出，也可以按照之前的老规定，在计提所得税之后余额转入资本公积

17、借：营业外支出 6000
贷：银行存款 6000

18、借：财务费用 375
贷：应付利息 375
如果是长期借款，就需要将利息置于借款之下作为明细科目核算，此处短期借款的利息则单独核算

19、借：销售费用 120000
贷：银行存款 120000

20、借：固定资产 12700
贷：银行存款 12700

21、借：管理费用 3600
贷：现金 3600

22、制造费用合计：32250+2700+15000+2100+2100=54150，则54150*52%=28158，54150*48%=25992
借：生产成本-A 28158
生产成本-B 25992
贷：制造费用 54150

23、A产品成本145500+26000+3640+28158=203298
B产品成本120000+24000+3360+25992=173352
则借：库存商品-A 203298
库存商品-B 173350
贷：生产成本-A 203298
生产成本-B 173352

24、A产品60件，203298*60%=121978.8；B产品80件，173352*80%=138681.6
则：借：主营业务成本-A 121978.8
主营业务成本-B 138681.6
贷：库存商品-A 121978.8
库存商品-B 138681.6

25、本期增值税=115600-105400=10200，城建税7%教育费附加3%，则10200*0.07=714，10200*0.03=306
借：主营业务税金及附加 1020
贷：应交税金-城建税 714
其他应交款-教育费附加 306

26、借：主营业务收入 680000
营业外收入 20000
贷：本年利润 640000

27、借：本年利润 412556.4
贷：主营业务成本 260660.4
主营业务税金及附加 1020
管理费用 24501 (2400+850+1800+3380+10000+1400+1071+3600)
销售费用 120000
财务费用 375
营业外支出 6000

28、现在规定用递延税款法确认所得税费用，但此处题意没有明确要求，况且许多地方不够细致——譬如招待费是否按60%税前列支，譬如广告费可以税前列支百分之多少，譬如折旧是否需要调整，譬如福利费是否还能计提，所以此处就暂不按递延税款法，而采用最简单的办法确认所得税。

29、借：所得税费用 95700
贷：应交税金-所得税 95700

30、借：本年利润 227443.6
贷：所得税费用 95700
利润分配-未分配利润 131743.6

31、借：利润分配-提取盈余公积 13774.36
利润分配-提取公益金 6887.18
贷：盈余公积-法定盈余公积 13774.36
盈余公积-公益金 6887.18

32、借：利润分配-分配利润 150000
贷：应付利润 150000

33、借：利润分配-未分配利润 170661.54
贷：利润分配-提取盈余公积 13774.36
利润分配-提取公益金 6887.18
利润分配-分配利润 150000

Answer 2

　　1,借：银行存款 30000
　　贷：短期借款 30000
　　2：借：物资采购-甲材料 374400
　　物资采购-乙材料 351000
　　贷：银行存款 725400
　　3：借：物资采购-甲材料 10000
　　物资采购-乙材料 15000
　　贷：银行存款 25000
　　4：借：原材料-甲材料 330000
　　原材料-乙材料 315000
　　应交税金-增值税-进项税 105400
　　贷：物资采购-甲材料 384400
　　物资采购-乙材料 366000
　　5：借：待摊费用 2400
　　贷：银行存款 2400
　　6：借：管理费用-办公费 850
　　贷;银行存款 850
　　7：借：生产成本-A产品 145500
　　生产成本-B产品 120000
　　制造费用-材料费 32250
　　贷：原材料--甲材料 140250
　　原材料-乙材料 157500
　　8：借：制造费用-水电费 2700
　　管理费用-水电费 1800
　　贷：银行存款 4500
　　9：借：管理费用-保险费 3380
　　贷：待摊费用 3380
　　10：借：生产成本-A产品 26000
　　生产成本-B产品 24000
　　制造费用-工资 15000
　　管理费用-工资 10000
　　贷：应付职工薪酬-工资 75000
　　11：借：生产成本-A产品 3640
　　生产成本-B产品 3360
　　制造费用-福利费 2100
　　管理费用-福利费 1400
　　贷：应付职工薪酬-福利费 10500
　　12：借：应收账款 795600
　　贷：主营业务收入 680000
　　应交税金-增值税-销项税 115600
　　13：借：库存现金 75000
　　贷 ： 银行存款 75000
　　14：借：制造费用-折旧费 2100
　　管理费用-折旧费 1071
　　贷：累计折旧 3171
　　15：借：应付职工薪酬-工资 75000
　　贷：库存现金 75000
　　16：借：应付帐款 20000
　　借：管理费用 -20000
　　17：借：营业外支出 6000
　　贷：银行存款 6000
　　18：借：财务费用 375
　　贷：预提费用 375
　　19：借：管理费用-广告费 120000
　　贷：银行存款 120000
　　20：借：固定资产 12700
　　贷：银行存款 12700
　　21：借：管理费用-招待费 3600
　　贷：库存现金 3600
　　22：借：生产成本-A产品 28158
　　生产成本-B产品 25992
　　贷：制造费用-材料费 32250
　　-水电费 2700
　　-工资 15000
　　-福利费 2100
　　-折旧费 2100
　　23：借：产成品-A 203298
　　-B 173352
　　贷：生产成本-A产品 203298
　　-B产品 173352
　　24：借：主营业务成本 260660.4
　　贷：产成品-A产品 121978.8
　　-B产品 138681.6
　　25：借：主营业务税金及附加 1020
　　贷：应交税金-城建税 714
　　其他应交款-教育费附加 306
　　26:借：主营业务收入 680000
　　贷：本年利润 680000
　　27：借：本年利润 389156.4
　　贷：管理费用 112101
　　营业外支出 6000
　　财务费用 375
　　主营业务成本 260660.4
　　主营业务税金及附加 1020
　　28：借：所得税 95700
　　贷：应交税金-所得税 95700
　　29：借：本年利润 95700
　　贷：所得税 95700
　　30：借：本年利润 2700843.60
　　贷;利润分配-未分配利润 2700843.60
　　31：借：利润分配-已分配利润 405126.54
　　贷：资本公积 405126.54
　　32：借：利润分配-已分配利润 1500000
　　贷：应付利润 1500000
　　33：借：利润分配-未分配利润 1905126.54
　　贷:利润分配-已分配利润 1905126.54

Answer 3

结课作业吧，抱歉不会，你可以你们班会的请教啊

Answer 4

都是基础题