Question

求助财务会计业务题~~~

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2007年5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
（2）用库存商品对外投资，该批商品的公允价值为41万元，增值税额为6.97万元。
（3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
（4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
（5）因发生水灾毁损产成品一批，该批产成品实际成本为20万元，耗用的原材料增值税进项税额为1.7万元。
（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
【要求】：（1）编制上述经济业务相关的会计分录（应交税金科目要求写出明细科目及专栏名称）
（2）计算甲公司5月份应交增值税和应交未交的增值税额，并将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目
（答案中的金额单位用万元表示）

恳请大家帮忙~~谢谢啦~

Answer 1

采购费用的分配（计算公式）\x0d\x0a材料采购费用分配率=应分配的采购费用额/采购材料的总重量（总体积或买价总额）\x0d\x0a某种材料应分配的采购费用=该种材料的重量（体积或买价等）*材料采购费用分配率\x0d\x0a材料采购成本=买价+采购费用\x0d\x0a一般纳税人销售、外购货物支付的运输费用——（装卸费、保险费除外）\x0d\x0a乙材料可抵扣进项税=35100÷（1+17%）×17%=5100\x0d\x0a丙材料可抵扣进项税=23400÷（1+17%）×17%=3400\x0d\x0a计入乙材料的保险费=35100/（35100+23400）×1500=900\x0d\x0a计入丙材料的保险费=23400/（35100+23400）×1500=600\x0d\x0a计入乙材料的运费=300/（300+200）x1000=600\x0d\x0a计入丙材料的运费=200/（300+200）x1000=400\x0d\x0a乙材料的成本=（35100-5100）+900+600=31500\x0d\x0a丙材料的成本=（23400-3400）+600+400=21000\x0d\x0a采购材料的基本账务处理\x0d\x0a采购材料时\x0d\x0a借：材料采购——乙材料 31500\x0d\x0a ——丙材料 21000\x0d\x0a 应交税费——应缴增值税（进项税额）8500（5100+3400）\x0d\x0a 贷：银行存款 61000\x0d\x0a材料入库\x0d\x0a借：原材料——乙材料 31500\x0d\x0a ——丙材料 21000\x0d\x0a 贷：材料采购——乙材料 31500\x0d\x0a ——丙材料 21000

Answer 2

1. 借：原材料 60
应交税费--应交增值税（进项税额） 10.2
贷：应付票据 70.2

2. 借：长期股权投资 47.97
贷：原材料 41
应交税费--应交增值税（销项税额） 6.97

3. 借：应收账款 23.4
贷：主营业务收入 20
应交税费--应交增值税}（销项税额） 3.4
借：主营业务成本 16
贷：库存商品 16

4. 借：在建工程 35.1
贷：原材料 30
应交税费--应交增值税}（销项税额） 5.1

5. 借：营业外支出 21.7
贷：库存商品 20
应交税费--应交增值税}（进项税额转出） 1.7

6. 借：应交税费--应交增值税 2.5
贷：银行存款（税户） 2.5