Question

应收账款坏账该怎样核销？

因为坏账不符合税务所的核销条件，但确实已无法收到。由公司董事长同意签字后冲减以前年度损益。我做的是借：以前年度损益，贷：应收账款。借：利润分配，贷：以前年度损益。但这样做损益表出来后却影响本年利润（增加了本年利润）。那要不影响本年利润该怎么做？请教各位高手！
谢谢你的回答，很详细。但我还有点疑问，就是在损益表中的“营业利润”中有一栏为“加：以前年度损益调整”，我用的财务软件把以前年度损益调整的金额57509元自动生成增加了本月“利润总额”，也增加了本年累计“利润总额”。这个怎么解释呢？

Answer 1

我国现行制度对坏账核销规定应该采用备抵法。
从你做的分录来看，你是视同以前年度存在会计差错了。也就是说以前年度应提坏账准备而没有提。
那应该是：
借：以前年度损益调整
贷：坏账准备
核销时：
借：坏账准备
贷：应收账款
然后把以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
这个是不影响本年利润的。只有转入本年利润科目的项目才会影响本年利润.你记的是利润分配科目，怎么会影响本年利润呢？
至于说税局不允许税前列支，你做纳税调整就行了：
借：以前年度损益调整
贷：应交所得税
同样以前年度损益调整转入利润分配
在做表时，要调整年初数了：
资产负债表年初数：应收账款减少，应交税金增加，未分配利润减少
利润表上年数：管理费用增加，期末未分配利润减少
利润表本年数：期初未分配利润减少
呵呵，没有金额，看着有点费劲

Answer 2

不知道你用的什么财务软件？我认为软件的公式有问题。
另外 是借以前年度损益 为什么会增加本年利润