Question

公司去年的审计报告中资产负债表中的年末数与本年度的年初数不一致

，对比一下发现差的刚好是上年度未分配利润未转入的金额。现银行要解释，我想请教一下，是否可以解释为去年年底未分配利润分配出去了，所以年初数少了？如果未分配利润分配了，是不是年初和年末的就不一样了？请大师指教。

Answer 1

1. 去年的年末数和今年的年初数肯定是要一致的，不一致的情况就是存在以前年度损益调整。

2. 利润分配可以使所有者权益减少。

3. 鉴于你这种情况，直接修改本年年初数，和上年年末数保持一致。
   

追问

那比如说2013年的年末数未分配利润是3600万，在2014年1月份这3600万未分配利润分配给出去了，那2014年1月的资产负债表中未分配利润的年初数会变化吗?还是说只影响2014年1月份的期末数2014年1月份利润表中本月发生数和本年累计数的 “加年初未分配利润” 那项就填为0是吗？

追答

如果2013年年末的资产负债表已经定下来了，那2014年资产负债表的年初数必定要和2013年末数一致，也就是说对于2014年的资产负债表，无论是月报还是季报，年初数都是不变的，像你说的那种情况，是2014年1月分配的利润，那影响的就是2014年的本年数，并不能影响2014年的期初数。