Question

会计计算题，帮忙做一下？

A公司2000年12月接受捐赠不需要安装设备一台，捐赠凭证上注明价值100000元，A支付运费5000元，当月投入使用。该设备预计可使用5年，预计净残值3000元，采用年数总和法计提折旧。2002年12月公司将该设备出售，所得款项50000元存入银行，另以银行存款支付4000元清理费用。（该公司所得税税率33%）要求：
1、假设不考虑所得税，编制A公司接受捐赠固定资产的会计分录。
2、计算2001年和2002年应计提的折旧。
3、编制2002年12月出售该固定资产时的会计分录（资本公积科目要求写出明细科目）。

Answer 1

1、
借；固定资产105000
贷：待转资产价值100000
银行存款5000

结转
借：待转资产价值100000
贷：资本公积--接受捐赠固定资产准备67000
应交税金--所得税33000

2、
2001年折旧金额=(105000-3000)*5/15=34000

2002年年折旧金额=(105000-3000)*4/15=27200

3、
借：固定资产清理43800
累计折旧61200
贷：固定资产105000

借；固定资产清理4000
贷；银行存款4000

借：银行存款50000
贷；固定资产清理50000

结转损益
借；固定资产清理2200
贷；营业外收入2200

结转资本公积

借：资本公积--接受捐赠固定资产准备67000
贷：资本公积--其他资本公积67000

Answer 2

1.借：固定资产 105000
贷：营业外收入 105000

会计准则规定：接受捐赠的固定资产或无形资产要计入营业外收入，固定资产的入账价值按照捐赠协议书上的价格加上相关费用确定

2.2001年应提折旧=（105000-3000）*（5/15）=34000万
2002年应提折旧=（105000-3000）*（4/15）=27200万

3.出售时

借：固定资产清理 43800
累计折旧 61200
贷：固定资产 105000

借：银行存款 50000
贷：固定资产清理 50000

借：固定资产清理 4000
贷：银行存款 4000

借：固定资产清理 2200
贷：营业外收入 2200