Question

根据上述资料，编制相关会计分录。

资料：某工厂年终进行财产清查，在清查中发现下列事项：

盘亏水泵一台，原价5 200元，账面已提折旧2400元。

发现账外机器一台，估计重置价值为10 000元，净值为6 000元。

甲材料账面余额455公斤，价值19 110元，盘存实际存量445公斤，经查明其中7公斤为定额损耗，3公斤为日常收发计量差错。

乙材料账面余额为156公斤，价值3 800元，盘存实际存量为151公斤，缺少数为保管人员失职造成的损失。

丙材料盘盈30公斤，每公斤30元，经查明其中25 公斤为代其他工厂加工剩余材料，该厂未及时提回，其余属于日常收发计量差错。

经检查其他应收款，尚有某运输公司欠款250元，属于委托该公司运输材料，由于装卸工疏忽造成的损失，已确定由该公司赔偿，但该公司已撤销，无法收回。
要求：根据上述资料，编制相关会计分录。

Answer 1

盘亏水泵一台，原价5 200元，账面已提折旧2400元。
审批前
借：待处理财产损溢2800
累计折旧2400
贷：固定资产 5200
审批后
借：营业外支出 2800
贷：待处理财产损溢2800
发现账外机器一台，估计重置价值为10 000元，净值为6 000元。
审批前
借：固定资产 10 000
贷：待处理财产损溢 6 000
累计折旧 4 000
审批后
借：待处理财产损溢 6 000
贷：营业外收入 6000
甲材料账面余额455公斤，价值19 110元，盘存实际存量445公斤，经查明其中7公斤为定额损耗，3公斤为日常收发计量差错。
审批瓣
借：待处理财产损溢 （19110/455）*（455-445）=420
贷：原材料——甲材料 420
审批后
借：管理费用 420
贷：待处理财产损溢 420
乙材料账面余额为156公斤，价值3 800元，盘存实际存量为151公斤，缺少数为保管人员失职造成的损失。
审批前
借：待处理财产损溢 （3800/156）*（156-151）=121.79
贷：原材料——乙材料 121.79
审批后
借：其他应收款 121.79
贷：待处理财产损溢 121.79
丙材料盘盈30公斤，每公斤30元，经查明其中25 公斤为代其他工厂加工剩余材料，该厂未及时提回，其余属于日常收发计量差错。
审批前
借：原材料——丙材料 （30-25）*30=150
贷：待处理财产损溢 150
审批后
借：待处理财产损溢 150
贷：管理费用 150
经检查其他应收款，尚有某运输公司欠款250元，属于委托该公司运输材料，由于装卸工疏忽造成的损失，已确定由该公司赔偿，但该公司已撤销，无法收回。
借：其他应付款--某运输公司 250
贷：营业外收入 250