Question

企业所得税弥补亏损问题

企业所得税中 如果前一年亏损 后5年可以弥补 那后一年的 季度利润 是先按季度利润算所得税 然后年末总利润弥补前一年 还是直接 拿 季度利润 弥补前一年的亏损后再 算所得税？
比如：2007年度累计亏损2万元，今年1-3月份利润总额5万元，在第一季度我已经计提所得税7500元并预缴；4-6月份实现利润总额3万元，那么第二季度所得税应该怎样计算？应缴所得税应该是多少？若第三季度实现利润总额为亏损7万元，也就是说今年1-9月份累计实现利润1万元，那么第三季度是否不应该计算所得税？

Answer 1

解：1季度应申报预交所得税（50000-20000）*25%=7500元
2季度应申报预交所得税（50000+300000-20000）*25%-7500=7500元，
3季度应申报其所得额50000+30000-70000-20000=-10000，亏损，应申报所得税为0，申报表上要应交企业所得税一栏填：0；已交企业所得税一栏填:15000;应补(退)企业所得税一栏填:-15000元,
4季度申报同样要进行申报；
年终要进行汇算清缴，要填写《企业所得税年度纳税申报表》进行自行汇算清缴，看是否要补（退）税，如果要退税，经税务机关审核后，办理退税；如果要补你就在次年5月31日前办理

Answer 2

所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度)已纳所得税 。
2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*应税所得率*25%

Answer 3

所得税季度申报的利润数要填弥补亏损后的利润数。

Answer 4

所得税核算中，企业亏损弥补的规定