Question

一道税法计算题，求法律大神进

某市粮油生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月生产经营业务如下：
（1） 进口生产用设备一台，完税价格10000元，关税税率15%；入关后运抵企业所在地取得的运输公司开具的增值税专用发票，注明运费3 200元、税额352元。
（2） 向农业生产者收购大豆100吨，收购发票上注明每吨收购价款20 000元，共计支付收购价款2 000 000元；另外，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费120 000元、税额13 200元。
（3） 销售A牌食物大豆油400标准箱给某超市，每箱售价15 000元、销项税额2 550元，共计应收含税销售额7 020 000元。由于超市提前支付价款，粮油企业给予超市2%的销售折扣，实际收款6 879 600元。另外，取得运输公司开具的增值税专用发票上，注明支付运费140 000元、税额15 400元。
4） 月末将20标准箱与对外销售同品牌的A牌大豆油销售给本企业职工，每箱售价7 020元并开具普通发票，共计取得含税销售额140 400元。
（5）将新研发的杂粮健康油（市场上无同类产品）100箱免费赠送给消费者品尝，生产成本为100元一箱。
（5） 月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的大豆霉烂变质3.5吨。
（6）销售2010年购买的机器设备一台，销售价款为100万元，销售2008年购买的机器设备一台，销售价款为50万元。
（7）本期确认2014年5月销售豆油的逾期包装物押金收入2万元。
（其他相关资料：关税税率15%，成本利润率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过税务主管机关对比认证）
请计算该粮油生产企业6月应缴纳的增值税。

Answer 1

1）进项税额=10000*（1+15%）*17%+352=2307元
2）进项税额=2000000*13%+1320=273200元 农产品税率为13%
3）销项税额=400*2550=1020000元 销售折扣不得扣除销项
进项税额=15400元
4）销项税额=20*15000*17%=51000元 第4题同类单价为15000元，应该单价用15000元
5）销项税额=100*100*（1+10%）*17%=1870元 成本利润率为10%，无同类价格需要组价
6）根据第二题，损失比列为3.5/100=3.5%，那么第二题中273200元需要转出3.5%进项
进项转出=273200*3.5%=9562元
7）2009年前固定资产按照简易征收
销项税额=1000000*17%=170000元
增值税税额=500000/（1+3%）82%=9708.74元
8）没收逾期包装物押金产生销项税，类似销售一样
销项税额=20000/1.17*17%=2905.98元

增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）=974139.72元
（请仔细核对，不知道是否正确。）