Question

现金流量表的问题

我是出纳。年未时候我的资金日报表上显示的期末银行存款的数字比会计现金流量表上期末银行存款的的数字少了8万块钱。请问有哪些原因啊？怎么去找其中的差异呢？

Answer 1

如何分析现金流量表

Answer 2

按月将各银行的银行存款对账单与账务中各银行存款明细账核对，制作《银行存款余额调节表》。

核对后，应只有时间性差异造成的影响。根据《银行存款余额调节表》的格式填列后，应满足如下等式：

银行对账单余额（即你资金日报表余额）+企业已收银行未收-企业已付银行未付=企业银行存款账面余额（现金流量表上期末银行存款的数字）+银行已收企业未收-银行已付企业未付

只能按月核对。该工作应在每月月底就完成。

Answer 3

1.公司代扣代缴的个人所得税是属于‘支付给职工以及为职工支付的现金’还是‘支付的各项税费’？
这个问题要看这个个人所得税是由谁承担,如果只是代扣职工的即由职工个人承担税款,我同意托你的说法，个人并不受益，公司只是找为交纳个人所得税款，应该属于“支付的其他与经营活动相关的现金”；如果这部分个人所得税款确实是由公司代职工交纳（提高基数后可以这样做），即由公司代替职工承担个人所得税款，职工个人确实受益了，则应该属于“支付给职工以及为职工支付的现金”。
2.分五年摊销的装修费等长期待摊费用是属于‘购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金’还是属于‘支付的其他与经营活动相关的现金’或是属于‘支付的其他与投资活动相关的现金’？
分五年摊销的装修费等长期待摊费用，在支付的第一年（即开始摊销的第一年），确实有现金的流出，由于是用于装修，应该属于‘购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金’，在以后连续的五年的时间里不存在现金的流出，只需要在补充资料中调整。