Question

本月已做销售收入未开票，该如何做出会计分录？

某公司是辅导期一般纳税人，在当月销售10万元的货物，款已收到。因本月开销售发票有限，此笔业务在当月申报时做已销售收入未开票，在次月开具上月发票。

Answer 1

借：应收账款 11.7\x0d\x0a 贷：主营业务收入-未开票收入--甲产品 10\x0d\x0a 应交税费-销项-未开票 1.7\x0d\x0a下月\x0d\x0a贷：主营业务收入--甲产品 10\x0d\x0a 主营业务收入-未开票收入--甲产品 -10（红字）\x0d\x0a 应交税费-销项 1.7\x0d\x0a 应交税费-销项-未开票 -1.7（红字）\x0d\x0a报税的时候有开票收入和其它开票情况的，第二月一冲一减就不用交税了，第一月交税，第一月由于 没有开票，摘要把出库单号写入，第二月就好查一点，第一个月的出库单用一种颜色，第二月开票的时候用另一种颜色，一看就知道这是未开票的要冲减，这样做，结转成本也方便，也符合税务局的要求，纯手打啊

Answer 2

借：应收账款 11.7
贷：主营业务收入-未开票收入--甲产品 10
应交税费-销项-未开票 1.7
下月
贷：主营业务收入--甲产品 10
主营业务收入-未开票收入--甲产品 -10（红字）
应交税费-销项 1.7
应交税费-销项-未开票 -1.7（红字）
报税的时候有开票收入和其它开票情况的，第二月一冲一减就不用交税了，第一月交税，第一月由于 没有开票，摘要把出库单号写入，第二月就好查一点，第一个月的出库单用一种颜色，第二月开票的时候用另一种颜色，一看就知道这是未开票的要冲减，这样做，结转成本也方便，也符合税务局的要求，纯手打啊