这个会计分录怎么做??我就想知道期初结存材料的成本差异是不是818?
某工业企业为增值税一般纳税企业,原材料采用计划成本核算。期初时原材料借方余额50000材料采购借方余额7000,材料成本差异贷方余额818元。...
某工业企业为增值税一般纳税企业,原材料采用计划成本核算。期初时 原材料借方余额50000 材料采购借方余额7000,材料成本差异贷方余额818元。
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(1)由于1月25日的材料相关票据未到,计算材料成本差异不考虑。
1月1日计划成本500 000,材料成本差异10 000,实际成本510 000
1月5日计划成本110 000,实际成本=100 000+9 000=109 000,
材料成本差异=109 000-110 000=-1 000
期初加购入材料的计划成本=500 000+110 000=610 000
材料成本差异=10 000-1 000=9 000
材料成本差异率=9 000/610000=1.475%
领用材料承担的材料成本差异=400000*1.475%=5900
其中:生产成本分摊=250000*1.475%=3687.5
制造费用分摊=40000*1.475%=590
管理费用分摊=10000*1.475%=147.5
在建工程分摊=100000*1.475%=1475
(2)1.5购入
借:原材料 110000
应交税费—应交增值税(进项税额)18000
贷:银行存款 127000
材料成本差异 1000
发出材料
借:生产成本 250000
制造费用 40000
管理费用 10000
在建工程 1000000
贷:原材料 4000000
结转材料成本差异
借:生产成本 3687.5
制造费用 590
管理费用 147.5
在建工程 1475
贷:材料成本差异 5900
1.25日购入材料暂估入账
借:原材料 35000
贷:应付账款 35000
1月1日计划成本500 000,材料成本差异10 000,实际成本510 000
1月5日计划成本110 000,实际成本=100 000+9 000=109 000,
材料成本差异=109 000-110 000=-1 000
期初加购入材料的计划成本=500 000+110 000=610 000
材料成本差异=10 000-1 000=9 000
材料成本差异率=9 000/610000=1.475%
领用材料承担的材料成本差异=400000*1.475%=5900
其中:生产成本分摊=250000*1.475%=3687.5
制造费用分摊=40000*1.475%=590
管理费用分摊=10000*1.475%=147.5
在建工程分摊=100000*1.475%=1475
(2)1.5购入
借:原材料 110000
应交税费—应交增值税(进项税额)18000
贷:银行存款 127000
材料成本差异 1000
发出材料
借:生产成本 250000
制造费用 40000
管理费用 10000
在建工程 1000000
贷:原材料 4000000
结转材料成本差异
借:生产成本 3687.5
制造费用 590
管理费用 147.5
在建工程 1475
贷:材料成本差异 5900
1.25日购入材料暂估入账
借:原材料 35000
贷:应付账款 35000
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