Question

会计计算题

1.某厂甲乙产品由一道工序A车间完成，月末制造费用5, 000元，本月甲完工200件，乙产品完工100件，要求: 按产量比例计算两种产品生产成本中分担的制造费用。(要求:列明计算过程]

Answer 1

1、甲乙共用材料费单价=240000/(1000*10+2500*10)=4元；
甲产品用材料费=4*1000*10+100000=140000元；
乙产品用材料费=4*2500*20+60000=260000万元；
车间费用=6000+8000+2000+4000=20000元。
2、会计分录：
借：生产成本----甲产品140000.00元，生产成本---乙产品260000.00元，制造费用----车间经费20000.00元，贷：原材料420000.00元。

Answer 2

假设该企业所得税税率为20%
一、该企业的会计利润：
2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元
二、纳税调整：
【1】广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元
调增应纳税所得额：450-375＝75万元
【2】招待费的60%：15×60%＝9万元
销售收入的0.5%：2500×0.5%＝12.5万元＞9万元
调增应纳税所得额：15-9＝6万元
【3】捐赠扣除限额：170×12%＝20.4万元＜30万元
调增应纳税所得额：30-20.4＝9.6万元
【4】税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。
【5】工会经费扣除限额：150×2%＝3万元
职工福利和教育经费扣除限额：150×（14%+2.5%）＝24.75万元＜29万元
调增应纳税所得额：29-24.75＝4.25万元
三、该企业的应纳税所得额：
170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85万元
应纳企业所得税：
270.85×25%＝67.71万元