Question

请教两道有关增值税的计算题，谢谢

1，2007年5月，某商场为一般纳税人，因质量问题，顾客退回四月零售的空调。退款0.585万元。与厂方联系，将此空调退回厂家，并提供了税务局开具的退货证明单，收回退货款及税金共0.468万元，计算商场五月份应纳的增值税额。 2，某生产企业拥有进出口经营权，该企业在2007年第三季度报关出口一批货物，离岸价300万元（汇率为1：8.3），本季度内销货物销售额为400万元，购进货物价款1000万元，该企业办理出口退（免）税适用“免，抵，退"办法，出口货物退税率为13%；购销货物的税率均为17%，请计算该企业第三季度应纳或应退的增值税额。

Answer 1

1.商场应纳增值税额=[0.468/(1+17%)]*17%-[0.585/(1+17%)]*17%=0.068-0.085=-0.017万元。
2.三季度进项税额=1000*17%=170万元
三季度内销销项税额=400*17%=68万元
当期免抵退税额=300*13%=39万元
当期免抵退税不可抵扣和免征税额=300*(17%-13%)=12万元
第三季度应纳增值税额=68-（170-12）=-90万元（小于零，所以退税）
因为39万元小于90万元，所以退税39万元
期未留抵税额=90-39=51万元