所得税怎么计提
所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业所得税提取分录：
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转时
借：本年利润
贷：所得税
3、上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
扩展资料
企业所得税预缴
根据企业所得税法实施条例有关规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。纳税人在4、7、10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征。
申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可联系主管税务机关进行调整。年度结束后，原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内，不再调整纳税期限。
参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全
参考资料来源：百度百科—会计做账
所得税计提公式： 当前应纳所得税 = 应纳税所得 * 所得税税率 （ 25 % ） ，其中应纳税所得 = 税前会计利润 （即利润总额） + 税收调整增加 - 税收调整减少。所得税是按月还是 按季结算的问题首先取决于企业如何申报所得税。如果是按月申报，则按月计算，如果是按季度申报，则按季度计算。如果计提后再做结转损益，结转会计的分录分为借方和贷方两种，借方就是本年的利润，贷方就是所得税。
所得税的特征
1 、 通常以纯收入为税收对象；
2 、 计税依据通常是计算出的应纳税额；
3 、一般的， 纳税人和实际负担人两种说法没有明显差异，可以直接调整纳税人的收入。在采用累进税率的时候，所得税在调整收入差距方面发挥着明显的作用。对企业征收所得税，也可以贯彻国家特定政策，调整经济杠杆作用；
4 、 应纳税税额的计算与纳税人成本和费用等各个方面都有着密不可分的关系，这有利于强化税务的监管、完善财务会计制度以及改善经营管理。
