Question

小规模纳税人每个月需要报什么税

小规模纳税人每个月需要报什么税

Answer 1

小规模纳税人每个月需要报增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税。
增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的百分之六十以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中百分之五十为中央财政收入，百分之五十为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
增值税征收范围有以下几点：
1、交通运输业包括，陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输；
2、现代服务业包括，研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
增值税税收类型分以下几种：
1、生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款；
2、收入型增值税。收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额；
3、消费型增值税。消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。
【法律依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第九条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

Answer 2

1. 增值税
申报方式：季度申报。
税率：3%或1%。
计算方法：应纳税额=含税销售额÷（1+税率）
应纳税额=不含税销售额×税率
税收优惠：普票季度开票额≤30万，免增值税。
2. 附加税
申报方式：季度申报。
税率：城市建设维护税7%；
教育费附加3%；
地方教育费附加2%。
计算方法：应纳税额=增值税税额×税率。
税收优惠：小微企业可减半征收。
3. 企业所得税
申报方式：季度申报。
税率：利润≤300万，税率5%；
利润>300万，税率25%。
计算方法：应纳税额=利润总额×税率。
4. 个人所得税
申报方式：月度申报。
税率：3%～45%七级超额累进税率。
计算方法：应纳税额=（工资总额-五险一金-专项附加扣除-5000）×税率-速算扣除数。