Question

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

1.从银行取得临时借款500000元，存入银行。
2.投资者追加投资，投入货币资金2000000元，存入银行。
3.企业销售A产品一批，价款250000元，增值税税额32500元，已收款存入银行。
4.供应单位发来甲材料38000元，增值税进项税额为4940元，款已预付。材料验收入库。
5.车间领用甲材料5000元用于B产品的生产。
6.用银行存款1000元支付销售A产品广告费。
7.企业购买一台车床，买价240000元，增值税31200元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。
8.分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资8000元。
9.经批准将资本公积60000元转增资本。
10.计提应由本月负担的银行临时借款利息980元。
11.本期计提固定资产折旧30000元，其中，生产车间负担23460元，公司管理部门负担6540元。
12.本月生产的A产品15台现已完工，总成本38500元，验收入库，结转成本。
13.用银行存款5400元支付罚款支出。
14.盘亏甲材料2000元，增值税税率13%。经查明，是由于工作人员失职造成的材料毁损，应由过失人赔偿1000元，毁损材料残值300元。
15.将本月实现的产品销售收入300000元，发生的产品销售成本138000元，产品销售费用1000元，税金及附加2500元，管理费用7500元，财务费用980元，营业外支出5400元转入“本年利润”账户。
16.本年实现利润总额144620元，按25%税率计算所得税并予以结转。
17.按税后利润的10%提取盈余公积金。

Answer 1

1、借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000
2、借：银行存款 2000000
贷：资本公积 2000000
3、借：银行存款 282500
贷：主营业务收入 250000
应交税费-应交增值税-销项税额 32500
4、借：原材料 38000
应交税费-应交增值税-进项税额 4940
贷：预付账款 42940
5、借：生产成本-B产品 5000
贷：原材料-甲材料 5000
6、借：销售费用 1000
贷：银行存款 1000
7、借：固定资产 241000
应交税费-应交增值税-进项税额 31200
贷： 应付账款 272200
8、借：生产成本-A产品 12000
-B产品 10000
制造费用 8000
贷：应付职工薪酬 30000
9、借：资本公积 60000
贷： 实收资本 60000
10、借：财务费用-利息支出 980
贷：应付利息 980
11、借：制造费用 23460
管理费用 6540
贷：累计折旧 30000
12、借：库存商品 38500
贷：生产成本 38500
13、借：营业外支出 5400
贷：银行存款 5400
14、借：待处理财产损溢 2000
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 260
原材料-甲材料 2000
借：其他应收款 1000
贷：待处理财产损溢 1000
借：原材料-甲材料 300
贷：待处理财产损溢 300
借：管理费用 700
贷：待处理财产损溢 700
15、 借：主营业务收入 300000
贷：主营业务成本138000
销售费用 1000
税金及附加 2500
管理费用 7500
财务费用 980
营业外支出 5400
本年利润 144620
16、 借：所得税费用 36155
贷：应交所得税 36155
借：本年利润 36155
贷：所得税费用 36155
借：本年利润 108465
贷 ：利润分配-未分配利润 108465
17、 借：利润分配-提取法定盈余公积 10846.5
贷：盈余公积-法定盈余公积 10846.5