Question

企业所得税季度申报表里的营业成本包括期间费用吗

Answer 1

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自2018年南达科他州案以来，销售税关联已成为最重要的销售税问题。当企业与某个州有销售税税务关联时，就需要注册、收取、申报销售税。

卖家该按什么频率申报销售税？零申报又是什么？我不在某个州卖货了，能注销掉销售税许可吗？

01如何确定申报频率？

当卖家在某个州申请销售税许可时，IRS会根据你提交的材料，给出一个申报频率。一般来说，销售税申报的频率，是按月、按季度，或者按年度进行。

它并非一成不变。IRS会依据卖家的业务体量的变化，而进行适时调整。一般来说，销售额越大，IRS要求的申报频率，也就越频繁。而如果你申请了零申报，则很快就会收到申报频率调整的通知。

02什么是零申报？

很多人容易产生一个误解：零申报=不用申报。

零申报，其实是指纳税人在纳税期限内，没有产生应税销售，因此没有销售税税款需要提交。但只要你在某个州有经营活动，就需要注册销售许可；在某个州有销售许可，就有销售税申报的义务。

所以，即使你在某个州没有进行任何销售，到了固定时间，还是要提交销售税申报、履行销售税申报的义务——虽然听起来确实比较麻烦。一旦不进行申报，公司将面临IRS的罚金处罚。

03能注销销售税许可吗？

如果公司在某个州注册、并收取过销售税，但现在已经不存在销售税税务关联的话，是否能注销，取决于卖家申报了多长时间。

一般而言，IRS会要求卖家在持续申报六个月后，才能正式接受销售税注销的申请。IRS认为，卖家的业务活动，使得卖家已经在该州建立了市场。即使销售税税务关联出现终止，但之前的该州买家可能会存在复购行为，卖家的市场依旧存在。

这种“持续关联”的概念，主要出现在销售税审计期间。这种情况下，IRS会在提交最终申报表后的一段时间内，评估未征的销售税税款。值得一提的是，即使卖家的业务形式是“一件代发”，也需要留意其中的销售税义务。

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Answer 2

企业所得税季度申报表中的营业成本包括期间费用和营业税金及附加吗？

营业成本不包括期间费用和营业税金及附加。
《国家税务总局关于释出<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表>等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）档案的规定，营业成本填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核实的营业成本。<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表>
因此，季度企业所得税申报表中的“营业成本”不包括营业费用、管理费用、财务费用。

如题所述，该申报表中的营业成本是包含期间费用的；
该申报表并未要求对期间费用予以单列填报；
请予核实，依法操作。

请问地税企业所得税申报表里的营业成本包括期间费用吗，谢谢

企业所得税纳税申报表填表说明
（五）、具体专案填报说明:
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
由此可见，按会计制度核算的营业成本只包括：主要业务成本、其他业务支出，未包括期间费用。
仅供参考

企业季度报时《企业所得税季度预缴纳税申报表A类》的营业成本包不包括期间费用

（1）第3行的字面强调会计准则中营业成本的概念：会计准则中的"营业成本"是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比。营业成本又分为主营业务成本和其他业务成本；它们是与主营业务收入和其他业务收入相对应的一组概念。
营业成本是与营业收入直接相关的，已经确定了归属期和归属物件的各种“直接费用”。营业成本主要包括主营业务成本、其他业务成本。期间费用当然不是直接费用。
因此这里的营业成本是不包含期间费用的。
（2）第4行字面强调会计准则中利润总额的概念：会计准则中的"利润总额"指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的盈亏总额。
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资净收益
可以看出营业成本不包含期间费用，更不会包含资产减值损失、公允价值变动收益、投资净收益，而形成“营业收入-营业成本=利润总额”这样的勾稽关系。
企业季度报时《企业所得税季度预缴纳税申报表A类》中根本就没有“营业收入-营业成本=利润总额”这样的勾稽关系。这个表里面只有本季和累计有勾稽关系，别的没勾稽关系。
还要注意的就是累计利润净额是今年加上可弥补上5年累计亏损总额。

所得税申报表里的营业成本包括期间费用吗

营业成本不包括期间费用和营业税金及附加。本期数和累计数都要填，不过缴税是按照累计数来看的

请问企业所得税季度预缴纳税申报表A类中的“营业成本”包括期间费用吗？

请问企业所得税季度预缴纳税申报表A类中的“营业成本”包括期间费用吗？
不包括
可以弥补以前亏损后预缴纳还是不能弥补？
不能弥补，只有汇算清缴时才能弥补。
是按累计金额预缴纳所得税吧？
按照累计金额缴纳。

企业所得税预缴纳税申报表(A表)中营业成本包括期间费用吗

包括与否都不重要，关键是利润额不要填错即可。

收入- 成本 不等于 纳税利润，这个表格没有相等的关系。。

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中的营业成本包括期间费用吗？

如果期间费用的所属期和申报的所属期相同，就应该包括。
填表说明：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家规定核算的营业成本。