Question

本月交上月增值税，上月未计提，如何做账？

Answer 1

上月底应把未交税金转出，借：应交税费-转出未交增值税   贷：应交税费-未交增值税            本月做会计分录  借：应交税费-未交增值税  贷：银行存款

1、小规模时，进项税开始只能待抵，不能借:应交-增(销) 贷:银存(现)若你这样做，提出的应交税就与实际不符。至于比对问题，是税局为了核对所认证发票的合法性。 

2、上月应将未交增值税转出，若未转，没关系，这月补做一下：

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

交税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款 

3、正确的分录应为：

借：库存商品

应交税费——待抵扣进项

贷：银行存款

下月将待抵扣转出：

借：应交税费——增值税进项

贷：应交税费——待抵扣进项 做的分录

借:库存

应交-增(进)

贷:银行存款

就产生了进项税与实际的差异，帐上应交的税金和实际不相符，可以这样操作，在对比结果未出来之前，只调整税金部分。

借：应交税费——待抵扣进项

贷：应交税费——增值税进项

对比结果下来后，再做下反分录。