Question

月末怎么结转未交增值税

Answer 1

只有月末应交税费--应交增值税明细账内增值税贷方余额时，结到应交税费—未交增值税.。

借方有余额的，表示有留抵税额，不需要结转。增值税各明细科目的余额不结转，只是记录本年度度各科目的明细数据，以便编制主要税金应交明细表。

1、结时转

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

2、交纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费—应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目 。

如果你是一般纳税人，就要在月末做转出未交增值税。根据两种不同的情况决定是否做转出。

一种是本月销项税小于进项税时，就不用做转出，月末应交税费——应交增值税科目为借方余额，也就是本月留底进项税额。

另一种是本月销项税大于进项税加留底进项税合计时，月末需要做一张转出未交增值税的记账凭证，分录为

借：应交税费——应交增值税（即，销项税减进项税的差额）

贷：应交税费——未交增值税

此时结转后应交税费——应交增值税明细科目下余额为0；

而结转后，应交税费——未交增值税科目贷方余额即转入数。就是本月的应交增值税。

（还有一种情况也要做转出凭证，那就是认证后的进项税不允许抵扣时，也要在借方做进项税转出，一般转入到成本等科目中。）

下月交纳增值税时：

借：应交税费——已交增值税

贷：银行存款

注：已交增值税就是记在未交增值税科目的借方。