Question

新版印花税申报第四季度印花税时出来两个印花税一个季报一个年报？

Answer 1

新印花税法执行后的首个大征期来了，对于按季申报印花税的纳税人来说需要注意了，10月大征期，按季申报印花税跟之前不一样了。

根据新印花税法规定，印花税是按季、按年，或按次计征，其中应税合同、产权转移书据等可以选择按季或按次申报缴纳印花税，应税营业账簿可以选择按次或者按年申报缴纳印花税，但是各地规定上可能有所不同，有的地方直接规定了营业账簿印花税按年计征。

需要注意的是，这里已经没有了按月计征的情形了。

之前按月申报的，系统一般会直接自动转为按季申报，具体大家可以去电子税务局税（费）种认定信息查询中看一下，如果原按月的没有自动变更为按季，建议联系一下当地税务主管机关。

如果查询发现没有按期申报的税种认定，则需要先进行税种信息认定。但是如果是按次申报的话，不需要进行认定印花税税种信息。

同时，需要提醒大家的是，2022年10月25日前，需要完成2022年7-9月的印花税申报工作，如果不能按时完成，或将产生涉税风险。

有些小伙伴可能第一次接触印花税的按季申报，对于操作流程可能不熟悉，我们顺便简单给大家讲一下新印花税法下的纳税申报流程。

1、一般如果进行了税种认定，直接从电子税务局我的待办里就能进入印花税的申报页面。如果没有进行税种认定，直接搜财产和行为税，就能找到印花税的申报入口。

2、然后进行税源采集，多数人需要采集的是2022年7月1日之后的税源信息，所以在税源采集页面需要选择“新增税源”。

3、如果之前进行了税种认定，那么税源采集比较简单，只需要填写“应税凭证书立日期”和“计税金额”这两项内容。如果内容比较多，建议直接用导入模板功能批量导入。

如果之前没有进行税种认定，或者按次申报，需要自行增加税源明细，分别填写应税凭证名称、税目、税款所属期、计税金额等内容。

4、填写完成后，点击保存，然后进行申报就行了。

需要提醒大家注意的是，如果是按季申报，就算当季度没有印花税，也需要做零申报，否则就会产生逾期申报的后果，可能会影响信用，甚至罚款。

印花税的零申报比较简单，先采集税源信息，然后进行申报即可。在采集税源的时候，应税凭证数量和计税金额都填0，应税凭证日期可以选择所属期的最后一天。

当然，也有个别地方电子税务局因为系统原因，可能计税金额不能填0，否则无法保存申报。对于这种情况有种参考办法是：在计税金额那里随便录入数据，生成纳税数据后，再把计税金额改成0。

需要注意的是，各地税务局具体的操作界面和步骤可能略有不同，但是都比较类似。另外，小微企业的六税两费减免优惠，系统会自动计算减免金额。