Question

企业、个人向慈善组织捐赠资金和物品，可享受哪些税收优惠政策

Answer 1

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳所得税额时扣除。
      企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过3年。
      例如:某企业当年的利润为100万元，向洛阳市慈善总会捐款10万元，并取得公益性捐赠票据，慈善捐赠税前免除限额和应纳所得税计算公式为:
      慈善捐赠税前免除限额不超过12%=100万元(企业当年利润)×12%(慈善税收免除额度)=12万元
      企业应纳所得税=100万元(年利润)-10万元(捐赠款)×企业应交国家税率=实际纳税额。(注:企业捐赠款少于年度净利润12%的部分可以税前全额扣除)
      2.根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
      例如:某个人薪资为1万元，每个月缴纳的五险一金费用为1000元，赡养父母需要2000元，子女教育需要400元，还需要还房贷1000元，那么到手的工资就是10000-1000-2000-400-1000(住房贷款利息专项扣除)=5600元，那么缴纳的税率就是3%，超过了起征点600元，个税就是600×3%=18元，一个月只需要缴纳18元的个人所得税。