Question

有限公司是小规模还是一般纳税人？

Answer 1

有限责任公司既可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。有限公司是法人组织，属于公司制企业，是站在法律角度根据组织形式对企业进行的划分。小规模纳税人和一般纳税人是根据增值税年度应税销售额对增值税纳税人身份的区分。两者的判断依据不同，所以有限公司既可能是小规模纳税人也可能是一般纳税人。

      根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)文规定，增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。这里的财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准是指年应税销售额不超过500万元，年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累积应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额以及纳税评估调整销售额。
      有限公司既可以小规模纳税人也可以是一般纳税人，主要分为以下几种情况:
      1、有限公司成立之初，可以申请登记为一般纳税人，也可以申请成立为小规模纳税人。申请成为一般纳税人需要满足一定的条件，包括会计核算健全，能够向税务机关提供准确的资料。
      2、有限公司成立之时，登记为小规模纳税人，随着公司走向正轨，会计核算健全，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算，并能够向税务机关提供准确的资料，在没有超过小规模纳税人年度应税销售额标准的情况下，可自愿向主管税务机关办理一般纳税人登记。
      3、有限公司原登记为小规模纳税人，后因年度应税销售额超过小规模纳税人标准需要强制登记为一般纳税人。标准即年度应征增值税销售额500万元，注意销售服务、无形资产或不动产有扣除项目的纳税人，在判读是否超标准时，其应税行为年应税销售额按未扣除前的销售额计算。同时，这里的年应税销售额，不是会计年度的概念，而是滚动的连续12个月或四个季度的应税销售额。
      4、按照规定，虽然超标但可以选择不办理一般纳税人等级的特殊情况。根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定，可以不办理一般纳税人资格认定的纳税人主要包括3类，一是个体工商户意外其他个人，其他个人属于自然人，不得登记为一般纳税人，发生增值税纳税义务，按照小规模纳税人征税方式以及优惠政策进行纳税;二是按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;三是按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
      对于以盈利为目的企业而言，成立有限公司的目的是为了赚取收益，所以一般情况下，不满足特殊情况的规定，年应税销售额超过500万，就需要登记为一般纳税人。