本月计提增值税的会计分录怎么做
计提本月增值税会计分录怎么做？
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上而言，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的税费。对于计提本月增值税，其会计分录应该怎么做？
计提本月增值税会计分录
1、期末计提会计分录
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2、实际缴纳
借：应交税费—应交增值税（转出已交税费）
贷：银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
4、缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
增值税结转会计分录
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
增值税计算方法
1、一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率
=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率
2、简易计税方法
当期应纳税额=不含税销售额×征收率
=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
支付本月增值税怎么做会计分录？
增值税属于流转税，由消费者负担、征收范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。请问支付本月增值税会计分录怎么做？
支付本月增值税会计分录
1、期末计提会计分录
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
2、实际缴纳
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
4、缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
“应交税费——未交增值税”科目的余额在借方，表示企业多交的增值税，在贷方，表示应交未交的增值税。
附：增值税税率
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
税率的调整，由国务院决定。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
