Question

【50分】求一道会计题目答案，关于银行余额调节表的

3、南沙善恒管理咨询公司2005年11月30日银行存款日记账的余额为18901.62元;当月30日银行对账单余额为16344.41元,这一金额包括银行已入账但公司尚未入账的咨询费收入1230元。公司已签发的支票包括No.62,116.25元；No.183，150元；No.284，253.25元; No.1621,206.8元; No.1632,145.28元.

11月2日, 南沙善恒管理咨询公司的出纳已提交了辞职申请,申请次日获得批准,并在当月生效。离职前，出纳编制了如下的银行存款余额调节表：

11月30日银行存款日记账余额 18901.62元

加:已签发支票:

No.1621 190.71元

No.1623 206.80元

No.1632 145.28元

减:未送存现金 3000.00元

11月30日银行对账单余额 16344.41元

减:公司未记账的已收款项 1230.00元

11月30日银行存款的余额 13114.41元

南沙善怛管理咨询公司的财务主管检查了银行余额调节表后，发现出纳偷窃了所有未送存银行的现金，但他不知道出纳到底贪污了多少现金。

要求：

（1）帮助公司财务主管确定出纳贪污了多少现金？（列出计算过程）

（2）在出纳所偷窃的全部现金中，他想隐瞒多少？

（3）对南沙善怛管理咨询公司的内部控制的薄弱环节，并提出改进建议。

Answer 1

11月30日银行对账单余额 16344.41元
减：企业已付，银行未付 116.25元+150元+253.25元+206.8元+145.28元=871.58
调整后银行对帐单余额 15472.83元

11月30日银行存款日记账余额 18901.62元
加：银行已收，企业尚未入帐金额 1230
调整后企业银行存款日记帐余额 20131.62元

出纳贪污了4658.79元

隐瞒4658.79-3000=1658.79

应该由出纳之外的人编制调节表，并且经财务主管签字才可生效

Answer 2

（1）18901.62+1230+116.25+150+253.25+206.8+145.28-16344.41=4658.79
(2)4658.79-3000=1658.79
(3)应由出纳和负责银行存款科目以外的人员负责编制银行余额调节表