Question

求会计题答案

2、 某一般纳税企业原材料按计划成本核算，增值税率17％，消费税率10％，营业税率5％，该企业发生下列业务：
（1） 采购A材料，实际成本85万元，款已付
（2） 采购B材料，实际成本5万元，计划成本5.5万元，开出商业承兑汇票
（3） 销售甲产品5000件，单位售价250元，单位成本150元，本成品应交消费税，货款尚未到达
（4） 支付B材料货款
（5） 购入一台设备，价款90万，增值税15.3万元，安装调试费3000元，款已付，设备已交付使用
（6） 收购农产品，实际支付16万元，计划成本15.5万元
（7） 购买印花税票500元
（8） 将甲产品用于在建工程，实际成本82万元，计税价格85万元
（9） 委托加工材料，原材料计划成本20万元，材料成本差异率2％，加工费5万元，代扣代交消费税0.5万元，加工后收回，计划成本25.5万元，用于销售，加工费及税金已支付
计算应交税金总额

Answer 1

(1)借：物资采购 850000
应交税金－应交增值税（进项税额） 144500
贷：银行存款 994500

(2)借：物资采购 50000
应交税金－应交增值税（进项税额） 8500
贷：应付票据 58500
这里因为B材料尚未验收入库，所以先不用管计划成本．等验收入库了再做．

(3)借：应收账款 1462500
贷：主营业务收入 1250000
应交税金－应交增值税（销项税额） 212500

借：主营业务税金及附加 125000
贷：应交税金－应交消费税 125000

借：主营业务成本 750000
贷：库存商品 750000

(4)借：应付票据 58500
贷：银行存款 58500

(5)借：固定资产 1056000
贷：银行存款 1056000
我国用的是”生产型”增值税，购置固定资产所取得的增值税税票不可以抵税．
(6)借：物资采购 160000
应交税金－应交增值税（进项税额） 16000
贷：银行存款 32000
我这里的进项税是用10%乘的.

(7)借：管理费用 500
贷：银行存款 500

(8)借：在建工程 964500
贷：库存商品 820000
应交税金－应交增值税（销项税额） 144500

(9)借：委托加工物资 196000
贷：原材料 196000
借：委托加工物资 50000
贷：银行存款 50000
借：委托加工物资 5000
贷：银行存款 5000
200000*(1-2%)=196000
因为收回后直接用于销售，故由受托加工方代收代交的消费税计入委托加工存货成本．

应交增值税款＝销项-进项＝172000
总额＝172000+125000=297000

我也是学生，以上不能确定一定对，你做个参考好了．

Answer 2

1.公司发展了这么些年，银行存款虽然减少了，但是固定资产或者其他资产必然增加了很多。企业的盈余并不是单纯的以银行存款的多少来确定的。。。。
2.会计规范执行不当。单位负责人未对工厂财务状况进行核实;财务科经理利用职务之便挪用公款;财务会计资料保存不当才会有造假的可能。
3.主要违反了收入确认原则。