Question

初级会计实务题目。。。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2007年4月，甲公司发生如下交易或事项：
1。向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为150万元。
（1）逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。
没有写错，这是2008的会计实务初级考试题！

Answer 1

将本公司自产产品发放给职工时，视同销售。做销售分录即可。
1.借：应付职工薪酬——福利 1755000
贷：主营业务收入 1500000
应交税费——应交增值税（销项税额）255000
2.借：主营业务成本 80000
贷：库存商品 80000
3.借：管理费用 1755000
贷：应付职工薪酬---福利 1755000
我有个疑问，这是什么产品呀？成本和售价相差甚远呀？？？？是不是数写错了啊？
再补充一点，二楼的分录是在发放外购的产品时的分录。
比如说，此题略微改一下：
向本公司行政管理人员发放外购产品作为福利，（“该批产品的实际成本为8万”这个是你在购买商品时不可知的，此已知不存在。），市场售价为150万
元。
购买商品的分录
借：库存商品 150万
应交税费--应交增值税（进） 25.5万
贷：银行存款 175.5万
发放福利分录
借：应付职工薪酬 175.5万
贷：库存商品 150万
应交税费--应交增值税（进项税额转出） 25.5万
月末计入成本或费用
借：管理费用 175.5万
贷：应付职工薪酬 175.5万
由上述两个例子可以总结出，无论是外购还是自产产品发放给职工，计入 成本费用中的金额是相同的。

Answer 2

借：应付职工薪酬——福利 335000
贷：库存商品 80000
应交税费——应交增值税（销项税额）255000

Answer 3

借 管理费用 33.5
贷 应交税费 -应交增值税 销项 150*0.17=25.5
库存商品 8