Question

帮忙做个会计分录题

07年2月。某公司将外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为福利发放给公司200名职工。并开具增值税专用发票，增值税税率为17%。
请问如何做会计分录？谢谢

Answer 1

1、以外购的电暖器作为福利发放给职工，是做进项税额转出的，不应该开具增值税销项发票。建议开红票将原增值税发票金额冲回。
借：管理费用
借：销售费用
借：生产成本
借：制造费用等（视员工所在部门进行分配）
贷：应付职工薪酬——应付福利费

借：应付职工薪酬——应付福利费
贷：库存商品
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

2、如果是自产的电暖器，作为福利发放给职工，则要提销项税额，也不需要开具增值税专用发票（因为即使是销售，销售给个人也是不开专用发票的）。
借：管理费用
借：销售费用
借：生产成本
借：制造费用等（视员工所在部门进行分配）
贷：应付职工薪酬——应付福利费

借：应付职工薪酬——应付福利费
贷：库存商品
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

以上是正规做法。当然，如果该单位不想更正，也勉强可以。直接做2的分录即可。尽管有悖于经济业务实质，但两种情况都是将应交增值税贷方增加170元/台*台数，不涉及少交税问题。所以问题不是太大。

Answer 2

借 固定资产 1170
贷 银行存款 1170
借 应付职工薪酬 1170
贷 主营业务收入 1000
应交税金-应缴增值税（销项税）170

Answer 3

外购
借：库存商品200000
应交税金-应交增值税（进项税）34000
贷：银行存款234000
发放
借：管理费用
销售费用
生产成本
制造费用
财务费用
贷：库存商品200000
应交税金-应交增值税（进项税转出）34000