Question

记账凭证的更正

有人问过“发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。”具体怎么操作的问题。但我看推荐答案，仍是说对少记的用蓝字，对多记或者记错的，用红字冲销，再做正确的。这与更正本年度记账凭证错误区别呀，那干嘛要特别规定“发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。”？
我上面的的“这与更正本年度记账凭证错误区别呀“应为”这与更正本年度记账凭证错误的方法无区别呀”。不过我刚才又查了一下，我认为有一朋友的回答很好，即用“以前年度损益调整”科目来处理。各位认为对否？

Answer 1

哪要看你更正的这笔是否涉及到损益了,如果你更正的这笔未涉及到你的以前年度的利润,也就是说不涉及损益类的科目,就可以直接调整,属于少记的就用蓝字补记,属于记账错误的,就先用红字冲回,在用蓝字把正确的重新记录就行了,这个跟当年发现记账错误的更正是一样的.

如果你更正的涉及到损益类科目,也就是说会影响到你的以前年度利润表了,就要通过"以前年度损益调整"科目了,具体的方法就是,需要调整损益类科目的,你不就用"以前年度损益调整"科目代替,举个例子

1月份发现去年12月折旧少计提了100元,因为跨年,又涉及到损益类科目,所以
借:以前年度损益调整 100
贷:累计折旧 100

同时,要调整所得税费用的影响数,100*25%=25
借:应交税费/应交所得税 25
贷:以前年度损益调整 25

月末的时候将以前年度损益科目的余额75(贷方)转入利润分配科目
借:利润分配/未分配利润 75
贷:以前年度损益调整 75

回答完毕!

Answer 2

意思是如果你发生错误的凭证少记了，就要蓝字补上冲回。
如果多记账就用红字冲销。
看实际发生金额来选择方法

Answer 3

对呀，更正首先要将错误金额红字冲销，再将正确金额用蓝字记录。

冲销时，如果涉及损益类科目，就要通过“以前年度损益调整”科目，而不能直接用今年的损益类科目调整。这就是与今年记账凭证错误更正方法的区别。

另外，如果错误是少计或多计金额，不涉及其他错误，可直接用红字冲销多计的金额或用蓝字补记少计的金额即可。